2017年甘肃省内审师审计业务考试试题

2017 年甘肃省内审师审计业务考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实 违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未 作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行 为 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则； B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题； C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某 被审方共同犯罪的情况； D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当 的主管人员。 2.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价 高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采 取哪种行动最为妥当？ A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。 3.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑 以下哪项内容？ A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；即将接受审计的业务类别和性质。 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；以前风险评估的结果。 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；公司发生亏损的历史。 4.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；监督内部控制程序的建立； C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；维护公司的治理程序； D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 5. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度 的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业 12 个车间的活动之后，该企业的副总裁同意， 内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描 述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变 成一份自我评估标准操作程序(SOP)SOP))调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应 该赋予这样的 SOP) 以什么样的重要性 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；虽然 SOP) 调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像 SOP) 所表 明的那样发挥作用。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动 可以减少一些。 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；为了使 SOP) 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由 内部审计活动来实施。 6. 如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？ A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；发挥寻求真相人员的作用。 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；仔细倾听每一位面谈者说的话。 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；试图让被怀疑的人坦白。 7. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；可衡量的和可实现的。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；经预算和被批准。 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；经计划和可实现性。 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；应要求和经批准。 8. 根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；内部审计师的财产 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；首席审计执行官的财产 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；公司的财产 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；审计委员会的财产 9. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；确定组织的环境是否有助于培养控制意识； B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；确保不会发生舞弊； C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；认识到可能发生舞弊的活动； D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。 10. 当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(SOP)市值)会提高？ A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；非系统风险。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；系统风险。 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；净现金流。 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；贴现率。 11. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据， 那么最恰当的审计程序是 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理 是否正确。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；从索赔(SOP)现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 12. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；询问管理部门 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；观察业务客户的处理程序 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；实物检查 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；外部提供的资料 13. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。 该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③ 部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(SOP)P)ostretirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的 会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来 估定。审计主管对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于 风险评估程序的陈述中，正确的是 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险 级别不可量化； C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 14. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；b.它描述了所需要的数据的用户模型。 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 15. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预 想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当 包括以下哪项？ A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；为新系统制定审计计划。 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；推荐应予考虑的领域。 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；确定本过程是否得到高级管理层的支持。 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；指导重新设计的流程的实施。 16. 机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停 工期最短。如果据估计停工期每天的成本是 150 美元，管理层想要知道最优的备用存货量。 假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；作业研究法； B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；属性列表法； C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；价值分析法； D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；头脑风暴法。 17. 以下是关于某分公司的一些情况(SOP)1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期， 并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(SOP)2)营运资本比率由较理想的 3:1 下 降至 0.9:1；(SOP)3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账 款管理人员和财务岗位的其他职员；(SOP)4)公司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购 管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内 部审计师应该____ A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 18. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具? A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；定义 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；控制 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；测量 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；改进 19. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；如能直接向董事会报告，将更有利； C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；由审计章程规定的独立性保证。 20. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为 $750000 的账户。样本量是 50，该审计师以 04719 为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发 票金额 累计金额 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；$7985 $31374 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；$4108 $35482 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；$12305 $47787 D：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；$456 $48243 21. 某企业的销售条件如下 10 日内付款者可享受 2%折扣，60 日内付款者不享受折扣。该公 司每天以 10 美元的单位价格售出 1000 单位。该企业每天的 60%顾客拿到了折扣。而剩余 的 40%的顾客平均在 70 内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾 客的平均付款时间降低至 60 天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(SOP)假定销 售水平不受企业政变化的影响) A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；减少 28 万元美元 B：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；减少 24 万美元 C：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；减少 4 万美元