2017年安徽省内审师内部审计基础控制标准试题

2017 年安徽省内审师内部审计基础控制标准试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学 品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近 90 天内 由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间 遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取 得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能 被违反 A：充分性；充分性； B：充分性；可靠性； C：充分性；相关性； D：充分性；没有违反标准。 2.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票 部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采 取的实质性测试是 A：充分性；从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。 B：充分性；从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。 C：充分性；加总(Foot)Foot))销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。 D：充分性；追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。 3.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？ 1.如果审计业 务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的 审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被 审计部门审计范围的变化。 A：充分性；只有 1 和 2 是对的 B：充分性；只有 1 和 3 是对的 C：充分性；只有 2 和 3 是对的 D：充分性；1、2 和 3 都对 4.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：充分性；从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：充分性；将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：充分性；针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：充分性；在银行存款并编制月度银行对帐单。 5. 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术? A：充分性；相关性检验 B：充分性；格式检验 C：充分性；存在性检验 D：充分性；检验数位 6. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答 1．也许不是问题 2．有可能是问题 3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A：充分性；趋势分析。 B：充分性；比率分析。 C：充分性；不引人注目的评定或观察。 D：充分性；评级尺度。 7. 使用 PERT(Foot)项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是 A，悲观时间是 B，最 可能时间是 M，期望时间由下面哪一个式子表示？ A：充分性；(Foot)B-A)/2 B：充分性；(Foot)A+B)/2 C：充分性；(Foot)A+4M+B)/6 D：充分性；(Foot)4A+4B+4M)/6 8. 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是 50， 总体规模是 2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在 置信水平为 95%(Foot)Z=2)时，置信区间是多少 A：充分性；$47--$103 B：充分性；$71--$79 C：充分性；$61--$89 D：充分性；$73--$75 9. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定 了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商 向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的 A：充分性；如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受； B：充分性；接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止； C：充分性；由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加 以规范； D：充分性；由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织 的行为准则。 10. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的 可能。 A：充分性；操作者流程分析 B：充分性；产品流程分析 C：充分性；办事流程分析 D：充分性；联合流程分析 11. 下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？ A：充分性；在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露 了机密的审计资料； B：充分性；某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验， 该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计 工作； C：充分性；某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的 有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师； D：充分性；在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于 该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。 12. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (Foot)以下简称《专业实务框 架》所阐述的正常确认业务范围？ A：充分性；进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B：充分性；就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C：充分性；分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D：充分性；对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 13. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得 到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A：充分性；机会成本 B：充分性；会计成本 C：充分性；显性成本 D：充分性；隐形成本 14. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：充分性；可信赖性 B：充分性；保证 C：充分性；有形的 D：充分性；反应灵敏 15. 审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立 在使用 17 个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这 个模型的系数是通过随机抽取 20 项公司资产进行回归而得到的。模型产生的 R2 值是 0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。 A：充分性；模型的高 R2 值大部分归因于随机性 B：充分性；决定价值变量的 92%在模型当中 C：充分性；模型是非常可靠的 D：充分性；资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 16. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：充分性；计划阶段； B：充分性；在评价风险管理和控制系统之后； C：充分性；在开展业务时； D：充分性；为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修 改时。 17. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A：充分性；保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱 纪或不遵守规定情况。 B：充分性；保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：充分性；在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：充分性；迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 18. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准？ A：充分性；应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 B：充分性；所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C：充分性；审计师的指派应该主要依据其工作年限。 D：充分性；审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 19. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每 周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效 的方法改善其对付款的控制？ A：充分性；根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：充分性；指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：充分性；要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：充分性；在付款总金额基础上签署合同。 20. 以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策 的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属级别；Ⅲ、职责应与适 当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开 放式组织结构所共享 A：充分性；Ⅱ和Ⅲ； B：充分性；Ⅲ和Ⅳ。 C：充分性；Ⅰ和Ⅲ； D：充分性；Ⅰ和Ⅳ； 21. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？ A：充分性；应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神 B：充分性；允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程 C：充分性；以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程 D：充分性；对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 22. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。 A：充分性；金额 B：充分性；时间因素 C：充分性；任务描述