河南省内审师内部审计基础问题清单的缺陷试题

河南省内审师内部审计基础问题清单的缺陷试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计 报告所反映的审计发现 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 2.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行 全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改 善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？ A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论关注被给出建议的事项 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论为新系统制定审计计划 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论指导新系统的实施 3.利用下列资料回答问题 6—8 某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及 原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员 得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其 产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人 员可采取的最佳行动应是 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关 解释； B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确 定这些货物的处理过程； C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这 明显延伸了审计范围； D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。 4.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可 能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐 款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行 为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？ A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额； B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织 或其分支机构确认所得的捐款总额； C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异； D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较， 如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。 5. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对高风险领域的分析性复核进行追踪； C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对现金和其他资产进行定期对帐； D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 6. 个人电脑程序的密码用来阻止 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论不精确的数据处理； B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对计算机的非法进入； C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对数据文件的不完整更新； D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论非法的使用软件。 7. 分部 A 拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发 票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和 其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离， 支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款 部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁 来制作代替文件 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论现金收款/邮寄职员(mail clerk).). B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论出纳。 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论应收帐款职员。 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论客户服务部。 8. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派 董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况 下 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 9. 根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员 对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论总结报告。 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论中期报告。 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论口头报告。 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论只有最终书面报告可以满足此要求。 10. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部 审计部门最可靠的信息来源？ A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论采购部门； B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论质量控制部门； C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论应付账款部门； D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论产业工程部门。 11. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 12. 在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一 些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支 付价款。审计人员应当 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值 核对。 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。 13. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人 员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的 运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正 确性？ A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 14. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论决策支持系统 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论管理信息系统 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论高级经理支持系统 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论知识工作系统 15. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能 够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？ A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对比供应方发票与购买订单。 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论供应方发票由院方批准而非订购人员。 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 16. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不 同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版 本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠 倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论消除故意的虚假陈述； B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论减少模式反应倾向的影响； C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论测试回答者是否阅读了调查问卷； D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 17. 根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施； A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论要求雇佣公司解雇该雇员； B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论向法律部门移交该案例； C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论向雇佣方提起申诉； D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论取消该审计人员职业资格。 18. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公 司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范； B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范； C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚； D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 19. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 20. 撰写书面正式审计报告的目的是 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论有利于被审计方采取行动 B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论明确说明高级管理层应采取的改进措施 C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性 D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论记录审计发现，提出改进建议 21. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂 传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流 程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行 “穿行测试”，直到货物装运并开出账单； D：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变 化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。