2016年下半年黑龙江内审师内部审计基础试题

2016 年下半年黑龙江内审师内部审计基础试题 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？ A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已 经表示要解决这些问题。 2.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资 源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息a.无法获得所需的设备。 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息b.无法获得访问的授权。 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息c.无法实现物理连接。 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息d.很难定位最好的信息源。 3.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息审计师可以独立于被审计者而工作； B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息如果需要，审计师可以更改公司数据。 4.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计 委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息审核年度审计计划并监控审计结果； C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 5. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公 司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息只有(2)是对的 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息只有(1)是对的 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息只有(2)和(3)是对的 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息只有(1)和(2)是对的 6. 通常，随着组织规模增大，其战略也会 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息从注重于产品的差异转向注重于单一产品线； B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息服从，并由组织的内部结构确定； C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动； D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。 7. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息原因； B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息情况陈述； C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息标准； D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息效果。 8. 在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主 要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送 到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息立即为零售商品定价 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息自动地将商品运送到零售区域 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息将己收商品数与包装单数量进行对比 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息按主要的价格数据清单标出售价 9. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因 为这种协调有助于外部审计师 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息依赖内部审计部门开展审计工作。 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 10. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发 财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息适当的政府或管理机关。 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息适当的管理层和董事会的审计委员会。 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 11. 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当 他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是: A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息数据文件备份程序的有效性会降低。 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息个人电脑上的敏感数据史容易泄露。 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息任何能访问个人计算机的人也能登录主机。 12. 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问 们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个 人特点是 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息a．深刻的理解计算机系统深刻的理解计算机系统 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息b．深刻的理解计算机系统愿意倾听 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息c．深刻的理解计算机系统不惜一切代价也要达成目标 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息d．深刻的理解计算机系统掌握组织语言 13. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应 该注意去做以下所有事项，除了 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息停止说话，很难在同一时间又听又说。 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息保持耐心，让说话者有足够的时间回答。 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息回避提问，直到说话者做出结论。 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 14. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端 复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计 业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项 业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》? A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 15. 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本 业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇 员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所 属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情 况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息违背了职业道德守则； B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息违背了审计实务标准中有关报告的要求； C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策； D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息A 和 B 16. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息要求将未送达的支票退回出纳。 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息定期现场观察工资支票的分发情况。 17. 某企业只产销一种产品，2001 年固定成本总额为 50 万元；实现销售收入 100 万元， 恰好等于盈亏临界点销售额。2002 年该企业将目标利润确定为 20 万元，预计产品销售数 量。销售价格和固定成本水平与 2001 年相同。则该企业 2002 年的变动成本率比 2001 年降低____时，才能使目标利润实现。 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息60% B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息40% C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息20% D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息50% 18. 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素 限制了内部控制实现上述目标的可能性 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息内部控制的成本不应超出其收益 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息管理层监督业绩 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息内部审计师的首要职责是检查舞弊 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息审计委员会是能起作用的，独立的 19. 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息将审计推迟到范围限制取消后进行 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息增加对该活动进行审计的频率 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息为该项目分派更多有经验的审计人员 20. 哪项是电子工作底稿的不足？ A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息每个审计人员必须有一台个人电脑 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息互相索引更难 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息需要进行特别的技术培训 21. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许 多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该 部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款 购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折 扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和 例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜 的行动过程是 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息 D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下 结论。 22. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程 度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%； C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 23. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪 项行动最可能不违反软件授权协议？ A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息作一个备份 B：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息在家里为了私人目的使用电子表格软件