2015年湖南省内审师业务内部审计工作考试试题

2015 年湖南省内审师业务内部审计工作考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供 达到结果所需要的资源。 A：矩阵式矩阵式 B：矩阵式职能式 C：矩阵式混合式 D：矩阵式项目式 2.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：矩阵式a.新开发应用程序的计划。 B：矩阵式b.描述每一个组织单位的职责。 C：矩阵式c.组织的系统开发标准。 D：矩阵式d.操作系统的修改历史。 3.有限合伙公司的形式一般用于控制 A：矩阵式合伙公司的总体责任 B：矩阵式一些合伙人的责任范围 C：矩阵式合伙公司的持续时间 D：矩阵式合伙人提取资金的情况 4.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品 的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司 在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？ A：矩阵式硬件成本上升； B：矩阵式返工成本增加； C：矩阵式生产率下降； D：矩阵式丧失灵活性。 5. 用磁盘介质作为外部存储器 A：矩阵式a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。 B：矩阵式b．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。 C：矩阵式c．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 D：矩阵式d．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 6. 以下哪项不是风险转移的例子 A：矩阵式多样化。 B：矩阵式套期保值。 C：矩阵式自保险。 D：矩阵式损害免责协议。 7. 银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了 多年。在本年度中，审计师使用模型并发现 R⒉ 的值下降较快，但是模型看上去没有问题。 以下哪项的结论是合理的？ A：矩阵式转而使用截面回归分析能够增加 R⒉ 的值 B：矩阵式回归分析不再是估计利息收入的好方法 C：矩阵式一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化 D：矩阵式线性回归模型会增加模型的可靠性 8. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到 的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A：矩阵式机会成本 B：矩阵式会计成本 C：矩阵式显性成本 D：矩阵式隐形成本 9. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了 A：矩阵式审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：矩阵式资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C ：矩阵式 由 于 近 期 出 售 某 分 部 ， 资 金 运 营 部 门 所 管 理 的 现 金 和 可 出 售 的 有 价 证 券 增 加 了 350％。 D：矩阵式外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 10. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A：矩阵式可以计算财务数据错报的准确数额； B：矩阵式软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C：矩阵式可以整体测试数据； D：矩阵式决策风险会增加。 11. 某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日 开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这 一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A：矩阵式备份和重新启动程序 B：矩阵式计算机作业安排 C：矩阵式工作日志 D：矩阵式程序的文档资料 12. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？ A：矩阵式审计委员会 B：矩阵式首席审计执行官 C：矩阵式管理层 D：矩阵式内部审计师 13. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果 A：矩阵式a.外部审计晚于内部审计； B：矩阵式b.外部审计主要涉及经营目标与活动； C：矩阵式c.外部审计与内部审计合作； D：矩阵式d.外部审计实施符合 IIA 的道德标准。 14. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿 A：矩阵式永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人 B：矩阵式如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示 C：矩阵式只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D：矩阵式一旦被审计单位关注审计进度就要出示 15. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过 A：矩阵式a.个人的知识和技能。 B：矩阵式b.组织地位和客观性。 C：矩阵式c.组织内部的监督。 D：矩阵式d.组织的知识和技能。 16. 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：矩阵式审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：矩阵式公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：矩阵式审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：矩阵式经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 17. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进 行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的 改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？ A：矩阵式明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B：矩阵式关注被给出建议的事项 C：矩阵式为新系统制定审计计划 D：矩阵式指导新系统的实施 18. 测试内部控制的审计方案应该 A：矩阵式被调整以适用于每种经营活动审计。 B：矩阵式通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 C：矩阵式通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 D：矩阵式通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 19. 某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化， 办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对 该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向 审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而 审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员 应当 A：矩阵式不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》； B：矩阵式不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现； C：矩阵式接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符； D：矩阵式接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处， 整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 20. 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问 们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个 人特点是 A：矩阵式a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。深刻的理解计算机系统 B：矩阵式b．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。愿意倾听 C：矩阵式c．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。不惜一切代价也要达成目标 D：矩阵式d．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。掌握组织语言 21. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。 A：矩阵式更短的持续时间 B：矩阵式更长的持续时间 C：矩阵式接近期限 D：矩阵式未来 22. 正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组 织销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的 毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今 年比去年业绩好的最佳证据 A：矩阵式今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。 B：矩阵式今年电话销售数量比去年高。 C：矩阵式今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。 D：矩阵式今年单位销售收入增长率高于去年。 23. 标准误差为$100000 反映了 A：矩阵式在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B：矩阵式样本的平均误差率； C：矩阵式样本项目金额数的变化程度； D：矩阵式内部审计师可接受的总体误差。 24. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A：矩阵式该部门今年没有计划接受外部审计 B：矩阵式销售额增加 10% C：矩阵式管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D：矩阵式以上都不对 25. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过 A：矩阵式a.个人的知识和技能。 B：矩阵式b.组织地位和客观性。 C：矩阵式c.组织内部的监督。 D：矩阵式d.组织的知识和技能。 26.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：矩阵式就公司开发的专门程序授予专利