2016年江苏省内审师审计业务分析性复核技术考试试题

2016 年江苏省内审师审计业务分析性复核技术考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作的开展遵守了道德规范。 2.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计 师可以 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；提高内部控制抽样技术的成效 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 3.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；定义 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；控制 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；测量 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；改进 4.安全和健康(ESH)ESH))自我检查方案的一部分，检查是由 ESH) 成员和既定工作区域或建筑业 的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正， ESH) 成员就要将这个缺陷加入到对所 有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。 ESH) 经理用这个数据库向高层管理当局提 供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理 加入了终止(ESH)Closure))信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥 补这个潜在的利益冲突？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分 的监督 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完 整性的最佳状况 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH) 成员的审核应予以要求，以便证实 终止信息 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；ESH) 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负 有责任 5. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项? A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；a.自下而上的设计。 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；b.生命周期法。 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；c.自顶向下的设计。 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；d.原型方法。 6. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审 计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 7. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审 计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计 师了解支出循环的完整性最为适当 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；预先编号支票的使用及说明 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；处理现金收入 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；会计人员的资质认定 8. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；改变组织文化 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；运用沟通 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；引进外人 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；重新建构组织 9. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟 和实际数据 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；整合测试设施(ESH)ITF))； B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；输入控制矩阵； C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；平行模拟； D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；数据输入监控。 10. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；内部审计师最低限度的道德行为标准； C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；适用于各种内部审计机构。 11. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；决策支持系统 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；管理信息系统 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；高级经理支持系统 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；知识工作系统 12. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；应对监管部门提出的文档处理要求 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 13. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模 型是下列哪一种？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；a.逻辑模型 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；b.物理模型 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；c.决策模型 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；d.数据库模型 14. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；过去六个月每月销售总额 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 15. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该 鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；制定应急计划 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；开展风险分析 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；创建危机管理小组 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；练习对危机的反应 16. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；可以计算财务数据错报的准确数额； B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；可以整体测试数据； D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；决策风险会增加。 17. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。属于检查型控制程序。III．属于检查型控制程序。不必 要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；只有 I 正确。 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；I、Ⅲ正确。正确。 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；Ⅱ、Ⅲ正确。正确。 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；I、Ⅱ和Ⅲ正确。都正确。 18. 下面的流程图描述了 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；程序编码检查； B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；平行模拟； C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；整合测试设施； D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；控制重复处理。 19. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交 工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以 便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 20. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 21. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；根据多年的经验做出的后备计划； C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；对人力资源挑选标准的很好设计； D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 22. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所 提议开展的审计业务是否能够 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；可能导致重要风险得到发现 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；包括充分 的舞弊意识 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；支持公司目标的实现 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；可能发现控制薄弱环节 23. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系 统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；a.需要将就诊费用汇总时。 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；b.当对余额进行更新时。 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 24. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数 据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建 议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ. 同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ正确。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不 到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；a.只有 I、Ⅱ和Ⅲ正确。 B：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；b.I、Ⅱ、lIl 和Ⅳ全有 C：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；c.只有 I、Ⅱ和Ⅳ D：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；d.只有 l 和Ⅱ