江苏省内审师内部审计基础公司治理原则考试试题

江苏省内审师内部审计基础公司治理原则考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。支持董事会在整个组织范围内的风险评估。 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。确保审计建议及时得到执行。 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。监测公司行为规范的遵守情况。 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。讨论重大风险领域。 2.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因 为这种协调有助于外部审计师 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。依赖内部审计部门开展审计工作。 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 3.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们 独立于内部审计部门。 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 4.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然 后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行 确认 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。文件及实物证据 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。分析及实物证据 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。文件及分析证据 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。实物及证明证据 5. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。由定期评估支持确定。 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。等于单个资产的账面价值。 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。由董事会决定。 6. A 分公司产品销售下降了 15%或者更多。II、A 分公司能够销售的产品量要多于其生产 的产品量。III、A 分公司经常将其生产的产品全部销售出。 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有 I B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有 II C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有 III D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有 I 和 II 7. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况 和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95% 可信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪 项是正确的 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。选择任一个特定发票的概率都是 15%(300÷2000)； B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。合同发票中包含重要错误的概率是 1%； C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%)。 8. 对计算机系统控制措施的测试 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 9. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA 赠送了一份 贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的 约束。 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。接受礼物将违反 IIA《道德规范》，对 CIA 而言是被禁止的。 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA《道德规范》，也不违反 组织的行为规范。 10. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期 的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。a.对开发过程的管理很困难。 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。b.无法使用户参与到开发过程中。 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 11. 服务的特征不包括以下的哪一项? A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。无形性 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。同质性 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。易逝性 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。不可分割性 12. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的 季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由? A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。管理层可能会关注其在金融市场的声誉 13. CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。 目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 14. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计 划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划 的相关需求 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 15. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是 内部审计目标的特征 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。可考评并能实现； B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。有预算并经批准； C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。已计划并能实现； D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。被要求并经批准。 16. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处 理雇员薪金和福利有关 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 17. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制 的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 18. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德 标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部 审计师和管理层的工作 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有Ⅰ、Ⅳ B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有Ⅳ C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。只有Ⅱ和Ⅲ D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 19. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ 服务部Ⅰ 服务部 门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ 经理没有采取纠正行动以解 决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。仅为Ⅰ和Ⅱ B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。仅为Ⅱ C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。仅为Ⅰ和Ⅲ D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。仅为Ⅱ和Ⅳ 20. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度。 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 21. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。定义 B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。控制 C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。测量 D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。改进 22. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节Ⅰ 服务部？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。在银行存款并编制月度银行对帐单。 23. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收 账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷 贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。它减少了对支持性凭证的测试数量； B：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。它允许对客户账户的直接确认。 24. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节Ⅰ 服务部约，按照公司分部的奖励计 划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。