江西省内审师内部审计基础内部审计定义考试试题

江西省内审师内部审计基础内部审计定义考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票 A：被选中的可能性相等；被选中的可能性相等； B：被选中的可能性相等；被选中的可能性与其货币值成比例； C：被选中的可能性相等；被选中的可能性是未知的； D：被选中的可能性相等；能被不超过一个货币单位所代表。 2.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出 纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A：被选中的可能性相等；减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。 B：被选中的可能性相等；减少顾客排队的时间。 C：被选中的可能性相等；增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。 D：被选中的可能性相等；改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。 3.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网 (LAN)LAN))相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的， 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划 (LAN)MRP))。 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：被选中的可能性相等；按照当前生产计划和 MRP) 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较 B：被选中的可能性相等；将测试数据输入 LAN) 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较 C：被选中的可能性相等；使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：被选中的可能性相等；抽取若干期的生产计划和 MRP)，并追踪检查其输入系统时是否正确 4.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便 于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是 A：被选中的可能性相等；快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B：被选中的可能性相等；通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件； C：被选中的可能性相等；请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分 删去； D：被选中的可能性相等；围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进 行补充。 5. 要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？ A：被选中的可能性相等；性能监视 B：被选中的可能性相等；程序编码比较软件 C：被选中的可能性相等；平行测试 D：被选中的可能性相等；综合测试设施 6. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是 完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：被选中的可能性相等；按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：被选中的可能性相等；向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：被选中的可能性相等；确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D：被选中的可能性相等；每月向管理层提交部门预算变动报告。 7. 内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这 一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图 A：被选中的可能性相等；显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对； B：被选中的可能性相等；对可能的职务分离是一个好的指南； C：被选中的可能性相等；一般与系统的更新保持同步； D：被选中的可能性相等；仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。 8. 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？ A：被选中的可能性相等；现有操作系统与数据库结构的兼容性； B：被选中的可能性相等；电子数据转换与卖方连接的程度； C：被选中的可能性相等；每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量； D：被选中的可能性相等；公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。 9. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：被选中的可能性相等；a.用来确定系统的用户。 B：被选中的可能性相等；b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：被选中的可能性相等；c.可以划分两个连续业务的界限。 D：被选中的可能性相等；d.组织和共享有关对象和资源的信息。 10. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？ A：被选中的可能性相等；成本最小化 B：被选中的可能性相等；市场份额最大 C：被选中的可能性相等；损失最小化 D：被选中的可能性相等；股东价值最大化 11. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按 随机数表与员工身份证号码抽出 40 位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司 501 政 策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以 下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿 A：被选中的可能性相等；采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况； B：被选中的可能性相等；隐去员工姓名以做到保密； C：被选中的可能性相等；证明样本量规模是否合适； D：被选中的可能性相等；列出对每位员工的实际检查文件。 12. 礼貌、传递信任和信心的能力? A：被选中的可能性相等；同情 B：被选中的可能性相等；保证 C：被选中的可能性相等；有形的 D：被选中的可能性相等；反应灵敏 13. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是 A：被选中的可能性相等；用于评价和衡量内审部门的业绩的标准； B：被选中的可能性相等；有关内部审计师所必备的最基本的道德准则； C：被选中的可能性相等；用来解释内部审计实务的公告； D：被选中的可能性相等；能运用于各种类型内审部门的标准。 14. 某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否 真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：被选中的可能性相等；核查公司的收购清单； B：被选中的可能性相等；与公司的出纳员和现金主管面谈； C：被选中的可能性相等；获得外部银行的确认函； D：被选中的可能性相等；通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 15. 职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：被选中的可能性相等；及时、清醒、明晰； B：被选中的可能性相等；诚实、客观、勤奋； C：被选中的可能性相等；知识、技巧、纪律； D：被选中的可能性相等；准时、忠诚、高贵； 16. 对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪 一项是最适合的起点？ A：被选中的可能性相等；确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：被选中的可能性相等；确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：被选中的可能性相等；确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：被选中的可能性相等；确定公司购买了多少套软件 17. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能 A：被选中的可能性相等；晚期才提交股票 B：被选中的可能性相等；早期就提交股票 C：被选中的可能性相等；答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D：被选中的可能性相等；答应出售给企业他们目前所有的债券 18. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：被选中的可能性相等；应急 B：被选中的可能性相等；德尔菲技术 C：被选中的可能性相等；原材料需求计划编制 D：被选中的可能性相等；分支和范围的解决方法 19. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审 计范围扩大？ A：被选中的可能性相等；产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：被选中的可能性相等；销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：被选中的可能性相等；佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：被选中的可能性相等；销售退回减少，伴随着产品销售增加。 20. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要 求，以下哪项表述是错误的 A：被选中的可能性相等；书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：被选中的可能性相等；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：被选中的可能性相等；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：被选中的可能性相等；小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 21. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ A：被选中的可能性相等；保证内部审计计划支持总体企业目标。 B：被选中的可能性相等；保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C：被选中的可能性相等；强调内部审计部门的重要性。 D：被选中的可能性相等；为改善战略性计划提供建议。 22. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部 审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审 计师了解支出循环的完整性最为适当 A：被选中的可能性相等；内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：被选中的可能性相等；预先编号支票的使用及说明 C：被选中的可能性相等；处理现金收入 D：被选中的可能性相等；会计人员的资质认定 23. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：被选中的可能性相等；更好地管理感知到的高风险。 B：被选中的可能性相等；加强对银行投资的控制。 C：被选中的可能性相等；确保直线管理者和高级管理层的独立性。 D：被选中的可能性相等；对股东的期望做出更好的反应。 24. 通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产 成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。 A：被选中的可能性相等；这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。 B：被选中的可能性相等；这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。 C：被选中的可能性相等；这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益 D：被选中的可能性相等；这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。 25. 职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：被选中的可能性相等；及时、清醒、明晰； B：被选中的可能性相等；诚实、客观、勤奋； C：被选中的可能性相等；知识、技巧、纪律； D：被选中的可能性相等；准时、忠诚、高贵； 26.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？ A：被选中的可能性相等；价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性 B：被选中的可能性相等；价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性 C：被选中的可能性相等；价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率