2016年下半年宁夏省内审师内部审计基础风险评估考试题

2016 年下半年宁夏省内审师内部审计基础风险评估考试 题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的 目标是____ A：提出改进建议。提出改进建议。 B：提出改进建议。识别那些可以更好开展的工作。 C：提出改进建议。确定审计活动是否达到专业标准。 D：提出改进建议。提供独立的评价。 2.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：提出改进建议。风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过 它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：提出改进建议。首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、 外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C：提出改进建议。风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和 /或事件的职业判断，并为形 成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D：提出改进建议。作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水 平，并对工作日程表进行适当调整。 3.以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期， 并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的 3:1 下 降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付 账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采 购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时， 内部审计师应该____ A：提出改进建议。最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3 B：提出改进建议。对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：提出改进建议。认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D：提出改进建议。将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 4.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对 手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？ A：提出改进建议。财务副总裁； B：提出改进建议。公司政策授权； C：提出改进建议。审计委员会； D：提出改进建议。数据保负责人。 5. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司 的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师 A：提出改进建议。因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范； B：提出改进建议。因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范； C：提出改进建议。没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚； D：提出改进建议。没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 6. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主 任的哥哥，此时该审计师应当 A：提出改进建议。接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：提出改进建议。接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C：提出改进建议。将潜在的利益冲突通知供应商。 D：提出改进建议。将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 7. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A：提出改进建议。与一定样本的病人面谈 B：提出改进建议。对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：提出改进建议。对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：提出改进建议。与医院最高层面谈 8. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：提出改进建议。将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：提出改进建议。监督内部控制程序的建立； C：提出改进建议。维护公司的治理程序； D：提出改进建议。保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 9. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各 项中不属于审查内容的是 A：提出改进建议。对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B：提出改进建议。审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C：提出改进建议。验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D：提出改进建议。确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 10. 利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好 朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经 有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是 个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰 负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批 (1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开 设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间 允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰 (3)在个人经济方面 却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越 来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司 的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作 随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每 年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：提出改进建议。文件征兆。 B：提出改进建议。事态压力。 C：提出改进建议。犯罪机会。 D：提出改进建议。身体征兆。 11. 对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪 一项是最适合的起点？ A：提出改进建议。确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：提出改进建议。确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：提出改进建议。确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：提出改进建议。确定公司购买了多少套软件 12. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审 计范围扩大？ A：提出改进建议。产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：提出改进建议。销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：提出改进建议。佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：提出改进建议。销售退回减少，伴随着产品销售增加。 13. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技 术比较合适？ A：提出改进建议。多元回归。 B：提出改进建议。趋势线。 C：提出改进建议。指数平滑。 D：提出改进建议。活动平均。 14. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下 哪项规定建立的 A：提出改进建议。内部审计专业实务标准； B：提出改进建议。IIA 的道德规范； C：提出改进建议。内部审计的职责声明； D：提出改进建议。全美反欺诈委员会的报告。 15. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：提出改进建议。其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：提出改进建议。如能直接向董事会报告，将更有利； C：提出改进建议。需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：提出改进建议。由审计章程规定的独立性保证。 16. 在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？ A：提出改进建议。等可能性 B：提出改进建议。期望货币价值 C：提出改进建议。极大极大 D：提出改进建议。最小遗憾 17. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据， 那么最恰当的审计程序是 A：提出改进建议。对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理 是否正确。 B：提出改进建议。抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：提出改进建议。抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：提出改进建议。从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 18. 审计师最不可能使用计算机软件来 A：提出改进建议。评估计算机控制风险 B：提出改进建议。准备电子表格 C：提出改进建议。进入客户数据文件 D：提出改进建议。构建平行模拟 19. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息 A：提出改进建议。完成既定的业务所需的资源； B：提出改进建议。所计划的业务工作能及时地完成； C：提出改进建议。预期的业务发现已得到清楚地辨识； D：提出改进建议。内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 20. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在 其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审 计程序中最适当的是 A：提出改进建议。运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。 B：提出改进建议。抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组 织和其附属组织捐赠的总额。 C：提出改进建议。对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。 D：提出改进建议。运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小， 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 21. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A：提出改进建议。窄带 B：提出改进建议。音带 C：提出改进建议。宽带 D：提出改进建议。基带 22. 下列各项中属于控制弱点的是 A：提出改进建议。采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；