2016年青海省内审师内部审计基础公司治理方式考试题

2016 年青海省内审师内部审计基础公司治理方式考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召Ⅱ、召 开撤出会议；Ⅱ、召Ⅲ、开展现场工作；Ⅱ、召Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅱ、召Ⅴ、出具审计发现总结报告。 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；Ⅱ、召 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；Ⅱ、召 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；Ⅱ、召 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。 2.以下各项均是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；降低了数据收集过程中的一致性。 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 3.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；否存在违法乱 纪或不遵守规定情况。 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 4.下列哪项不是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；利用期间报告的好处？ A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；写审计报告的时间可以缩短 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；期间报告可以是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；非正式的 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 5. 根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容 除外？ A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；编制初步的时间预算。 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；确定实质性测试的性质和范围。 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；获得审计委员会批准。 6. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；置信水平从 95%增至 99% B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；置信水平从 95%下降至 90% C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；误拒风险的可接受水平降低 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；精确度提高 7. 根据下列资料回答 4～6 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经 开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并 很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培 训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。 8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型 都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；现在，只有很少的账户业务人 员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户 选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多 次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对 手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账 户业务人员还是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一 段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也 能够成功地使用系? A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；a.生命周期法。 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；b.模拟法。 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；c.原型法。 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；d.分层-输入-处理-输出(HIPO)HIPO))。 8. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；该部门今年没有计划接受外部审计 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；销售额增加 10% C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；以上都不对 9. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；概念模型化 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；数据管理 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；数据库管理 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；企业模型化 10. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；管理高层倡导 实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来 协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有 效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；仅有Ⅰ；Ⅱ、召 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；仅有Ⅰ和Ⅱ；Ⅱ、召 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；仅有Ⅱ；Ⅱ、召 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。 11. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计 划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；以下哪一项内容？ A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划 的相关需求 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 12. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审 计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；: A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；Ⅱ、召 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；审核年度审计计划并监控审计结果；Ⅱ、召 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；Ⅱ、召 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 13. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案 的信息，以下哪项是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；最可能的信息来源？ A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；包含不同受益人保险政策的文件 14. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；确定组织的环境是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；否有助于培养控制意识；Ⅱ、召 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；确保不会发生舞弊；Ⅱ、召 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；认识到可能发生舞弊的活动；Ⅱ、召 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。 15. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？ A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。 16. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；长期计划；Ⅱ、召 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；业务工作方案；Ⅱ、召 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；内部审计活动的预算；Ⅱ、召 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；内部审计活动的章程。 17. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德 标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部 审计师和管理层的工作 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；只有Ⅰ、Ⅳ B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；只有Ⅳ C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；只有Ⅱ和Ⅲ D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 18. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际 组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 19. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；否正当，最 恰当的业务程序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；Ⅱ、召 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；否得到了准 确的支付；Ⅱ、召 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工 退休时都还有效；Ⅱ、召 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人 是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；否得到了恰当的福利。 20. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性， 以下哪一项审计程序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；最恰当的？ A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；利用程序追踪来显示程序指令在系统中是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；怎样处理的，是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；以什么样的顺序处理的？ C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；利用测试程序来模拟常规处理过程 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 21. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财 务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有 效性。 22. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；定期抽查监督内部审计工作。 B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。 C：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。 D：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；审计经理的定期轮换。 23. 在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；影响风险评级的重要参数，另一个重要参 数是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；以下哪一项？