2016年山东省内审师内部审计基础现代内部审计考试试题

2016 年山东省内审师内部审计基础现代内部审计考试试 题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为 缺乏应有的职业谨慎 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员 工的士气； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没 有违规情况存在。 2.下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；写审计报告的时间可以缩短 B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；期间报告可以是非正式的 D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 3.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违 反 IIA 的道德规范? A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 4.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱 纪或不遵守规定情况。 B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 5. 为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站 可以增强安全性是因为 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；促进程序员更紧密地协同工作. B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；可以实施更为严格的访问控制. C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；减少工作站的维护费用. D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；使盗窃应用程序更加困难. 6. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；有关审计发现原因的意见表述； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；对审计期间形成的事实和意见的表述； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 7. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)ITF))的叙述中，哪项不正确 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；ITF) 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；ITF) 测试操作中的实际程序； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；ITF) 方法也被称为小公司技术。 8. 哪类证券风险最小？ A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；次要债券(ITF)从属债券) B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；信用债券 C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；收益类债券 D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；首要抵押债券 9. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；重要审计发现的总结； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；内部审计师对所审核情形的专业判断； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；为纠正措施提出的建议； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；在审计报告中包含的结论。 10. 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题 设计中的常见错误 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；选项采用单极标签而非双极标签； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；问题的选项并不相互排斥； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；运用李柯特分层法而非语义差异分层法； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；问题本身用了回答者十分熟悉的术语。 11. 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；工作底稿中包含流程图； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；业务观察与辅助性文件是相互对照的； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；在脚注中对标记符号做了解释。 12. 通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产 成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。 B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。 C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益 D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。 13. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；a.ROM B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；b.CD-ROM C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；c.WORM D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；d.RAM 14. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；存货周转率下降； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；总收益与销售额的比率降低； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；存货与应付款的比率下降； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；存货与应收款的比率下降。 15. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行 官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；告知管制机构和公安部门； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；将事实报告给首席执行官和审计委员会。 16. 如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风 险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；积极的、补充传统确认活动的作用 B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；管理已确认的风险 C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；假定风险归属 D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；监督作用，确定充分、有效的流程是适当的 17. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。 B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们 独立于内部审计部门。 D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 18. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但 不包括: A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；在选择调查范围时运用风险评估； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；在初步调查之后做出业务评价； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；为具体的业务设定的目标； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；做出的建议与特定的业务客户有关。 19. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；总体的账面价值 B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；抽样间距 C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；预期发生概率 D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；总体标准偏差 20. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产， 该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 21. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；扩大投保范围； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；将存货实存数与会计记录相核对； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；随同仓库管理员证实库存数量。 22. 在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文 件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所 陈述的结论； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。 23. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边 远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数 内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为 有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；程序化决策； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；应急方法； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；集体辅助决策； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；决策模型。 24. 某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠 的检验是 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；比较成本数据和当前市价 B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；函证(ITF)confirmation)，经纪人持有的证券。 C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；使用权益法重新计算投资持有价值 D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；计算折溢价的摊销。 25. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行 官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；告知管制机构和公安部门； B：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；将事实报告给首席执行官和审计委员会。 26.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案 的信息，以下哪项是最可能的信息来源？