会计信息质量检查情况总结

根据财政局关于印发《财政局关于印发 2019 年财政监督检查工作计划的通知》文件 精神，2019 年会计信息质量检查紧紧围绕我县宏观调控重点和财税体制改革，关注 涉及人民群众切身利益，财政资金重点扶持领域，贯彻落实《党政机关厉行节约反对 浪费条例》的相关规定，加强对重点行业的检查，促进财政预算管理，强化预决算审 核，强化了对行政事业单位的检查。统一部署，精心组织，于 9 月下旬开始对县住建 局、县药监局、县医院等 3 家单位进行了会计信息质量检查，已圆满完成任务。现将 工作开展情况总结如下： 一、开展检查工作的基本情况 按照财政监督检查局下达的会计信息质量检查任务，认真开展会计信息质量检查。一 是成立以财政局局长同志为组长、监督检查股、两位同志为成员的 2019 年度会计监 督检查领导小组；二是制定周密的会计信息质量检查方案。制定出切实可行的检查方 案才能完成好检查工作，于 2018 年 7 月 30 日制定下发了《县财政局关于开展 2018 年度会计监督检查实施方案》文件；三是进行检查公示，我们在县公共场所和财政内 网上对所要进行的三个检查单位进行检查名单公示，广泛接受社会各界监督。通过几 个月的努力，完成了 3 个单位的会计信息质量检查，下达了规范的检查结论。 二、组织开展检查工作的主要做法 1、明确检查项目，分析检查对象，确定检查内容 确定县住建局、县药监局、县医院等 3 家单位 2019 年度会计信息质量检查内容为： 会计基础工作情况、专项资金使用管理情况、厉行节约、控制公用经费情况《预算 法》执行情况、其他情况等五个方面进行了检查。 2、严格检查程序，扎实做好检查取证和问题认定环节 为完善财政监督方式和手段，规范检查工作，保证检查质量，一是严格按照《财政检 查工作办法》的检查程序进行检查；二是扎实做好检查取证和问题认定环节。从财政 监督的内涵来看，财政监督作为约束机制，是对财政资金收支活动及其效果所进行的 监督，是财政主体行为的自我监督与约束，体现了管理属性，寓于财政管理全过程之 中。检查是加强财政管理的一种形式，对违规违纪问题的经济处罚是制止违规行为的 手段，但不是财政检查的目的。因此，我们在这次会计信息质量检查中对发现的带有 普遍性、倾向性的各类违规违纪问题，分析区分问题性质及问题发生的因素，提出整 改意见和建议，促进被查单位加强内部管理，达到标本兼治，提高检查工作的整体效 果。 三、检查情况 县住建局、县药监局、县医院等三个单位一是会计核算核算上都按规定设置有单位总 帐、明细帐；单位会计帐簿不存在违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为， 单位会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、和其他会计资料完整地反映了单位经济业 务事项，所使用的会计软件及其生成的会计资料符合法律、行政法规和国家统一的会 计制度的规定。采用会计年度、使用记帐的本位币和会计记录文字符合《行政事业单 位财务制度》的规定，填制或取得原始凭证、编制记帐凭证、登记会计帐簿符合行政 事业单位基础会计有关规定；二是财务管理上较为规范。县住建局、县药监局、县医 院等 3 家单位合理编制行政单位预算，保障行政单位正常运转的资金需要，按照有关 规定建立并实施了内部会计监督制度，加强行政单位国有资产管理，防止国有资产流 失，县住建局、县药监局、县医院等 3 家单位会计核算没有其他违反法律法规的行为； 三是县住建局、县药监局、县医院等 3 家单位按《中华人民共和国预算法》、《中华 人民共和国政府信息公开条例》（国务院令第 492 号）等文件要求，依法对预决算进 行了公开；四是县人民医院、县药监局、县住建局按规定执行国家财税政策以及财经 纪律，在检查中未发现违反中央“八项规定”和省委省政府“十项规定”的现象。“八项规定”和省委省政府“十项规定”的现象。 四、检查中各单位存在的问题 （一）县住建局 1.会计基础核算方面。存在问题：2016 年以来共 7 笔会计业务。财政归垫 2015 年 2 笔购钢板费用无相关依据及领导签字 1 笔、金额 2719200 元；支河坡乡修建旅游厕所 未附相关支付依据 1 笔、金额 200000 元；支购买办公用品无购物清单 1 笔、金额 10466 元；支打字复印费无清单 2 笔、无领导签字及日期 1 笔、金额 53080 元；支卫 生劝导员工资无领导签字 1 笔、金额 16560 元。 2.“三公”经费方面。存在问题：2016 以来 4 笔会计业务。公务用车无派车单 4 笔、金 额 24713 元。 3.资产管理方面。存在问题：2016 年以来 1 笔会计业务，固定资产未及时入账 1 笔、 金额 2396990 元 4、其他应收款。存在问题：截止 2019 年 3 月 1 日，其他应收款个人借款 3 笔、金额 11342 元。其中：泽仁多吉为-3657.83 元。 （二）县人民医院 1、部分经费支出报销签字手续不全 2018 年 1 月（1#凭证）付 12 月电费 17,964.00 元未见任何签字 2018 年 6 月（15#凭证）支黄炼姜琴唐琴陈玲周德蓉王应菊高层次人才经费 21,760.00 元，未见签字、未见花名册 2、经费报销均在原始凭证上签字，未制作统一的报销单 3、经费报销仅由财务分管领导签字，无经办人、办公室或财务室人员签字，经费报 销缺乏相互监督。 4、虚挂支出账列其他应付款 2018 年 6 月 30 日，“其他应付款-远程项目维护””41,267.00 元，系 2013 年收到财政拨 款后在无实际支出的情况下，虚挂支出同时列账其他应付款 63,000.00 元，以后年度 发生相关费用时冲减其他应付 21,733.00 元，结余 41,267.00 元。 往来资金未及时归垫。其他应收款。存在问题：共 14 笔、金额 187271.74 元。已收 回 2 笔，金额 9600 元、7176.81 元；未收回 12 笔、金额 170494.93 元（其中：唐兴 全借支 3 万元无借条、严昌蓉借支 1.55 万元，还未联系到本人、黄龙借支 3 万元，未 联系到本人、99601.53 元无法查实原因）。其他应付款。存在问题：共 24 笔、金额 315266.27 元。整改情况：其中 317803 元为原工商局历史遗留账目，现已无法查明 原因；押金 20000 元在个人户提交申请后退还、16000 元保证金由各药店一年内未发 生违法违规行为即可退还或转为第二年保证金；上级拨款 71633.77 元、工商拨款 60433.77 元、县级组织部非公党建 1 万元、退回油费 1200 元在 2019 年的监管工作 中开支。 五、整改落实情况 县人民医院、县住建局、县针对存在问题，认真分析原因，并进行了整改。一是进一 步规范了会计核算，对凭证、票据，帐薄的登记的处理的已按会计《会计基础工作规 范》的基本要求，进行规范和完善；二是对部份原始凭证无领导签字，无经办人员的 原始单据按《会计基础工作规范》的基本要求，对没有签字的原始票据找到当事的经 办人员和单位领导，进行补签字；三是建立定期的清理制度，对应收款项应采取积极 有效的措施进行催收，防止可能发生的意外或损失；四是的对未入账的固定资产进行 了补登记，做了相关账务处理。 六、会计信息质量的以后工作努力方向 随着新的《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的颁布和实施后，同时也对 财政监督人员提出了更新更高的要求，我们要不断学习会计的新准则、加强修养、恪 守职业道德，做好每年一度的会计信息质量检查工作。