解放军文职招聘考试第三章税收法律制度2

 第三章 税收法律制度
一、单项选择题
1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（ ）。
A、扣押纳税人财产
B、税务行政复议
C、缴纳税款
D、纳税申报
2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（ ）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关
B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间
C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间
D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封
3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(　　)申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关
B、县(市)级税务机关
C、原税务登记机关
D、原工商登记机关
4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、偶然所得
5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。
A、个体工商户
B、个人独资企业投资者
C、有限责任公司
D、在中国境内有所得的外籍个人
6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5
B、7
C、10
D、15
7、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A、汽车轮胎
B、网球及球具
C、烟丝
D、实木地板
9、下列各项中，不征收营业税的是（ ）。
A、销售不动产
B、转让商标权
C、提供修理业务
D、出租一栋房产
10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。
A、销售小汽车的销售公司
B、转让无形资产的个人
C、提供娱乐服务的俱乐部
D、有门票收入的公园
11、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。
A、销售额
B、营业额
C、增值额
D、收入额
12、下列各项中，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值的增值税类型是（ ）。
A、生产型增值税
B、消费型增值税
C、未定型增值税
D、收入型增值税
13、下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A、强制性
B、分配性
C、无偿性
D、固定性
14、在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为（ ）。其计税依据是不含增值税的销售额。
A、2%
B、3%
C、5%
D、7%
15、税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（ ）。
A、省级以上国税局局长
B、经营地税务机关领导
C、县级以上税务局（分局）局长
D、市级以上税务局局长
16、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关（ ）。
A、只能申请人民法院强制执行
B、可依法采取税收保全措施
C、可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行
D、应移交公交机关处理
17、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（ ）。
A、查定征收
B、查验征收
C、定期定额征收
D、核定征收
18、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ）。
A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
19、根据《个人所得税法》规定，下列所得收入( )需自行申报缴纳个人所得税。
A、年所得收入9万元
B、年所得收入10万元
C、年所得收入11万元
D、年所得收入13万元
20、某单位高级工程师刘先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
21、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。
A、全额扣除
B、在年度利润总额12％以内的部分扣除
C、在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除
D、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除
22、根据消费税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
23、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（ ）。
A、100万元
B、117万元
C、10000吨
D、15000吨
24、北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。
A、石家庄市
B、承德市
C、天津市
D、北京市
25、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（ ）万元。
A、10
B、12
C、20
D、30
26、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、3日
B、5日
C、7日
D、15日
27、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（ ）。
A、向购买者收取的包装物租金
B、向购买者收取的销项税额
C、因销售货物向购买者收取的手续费
D、因销售货物向购买者收取的代收款项
28、根据增值税的规定，增值税均实行（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、超率累进税率
29、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的，认定为小规模纳税人。
A、50
B、60
C、70
D、80
30、我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A、税率
B、税目
C、纳税人
D、征税对象
31、下列各项中，属于税收程序法的是（ ）。
A、《房产税暂行条例》
B、《土地增值税暂行条例》
C、《发票管理法》
D、《个人所得税法》
32、国家通过（ ）设置，以及加成征收或减免等手段来影响社会成员的经济利益。
A、税目
B、税率
C、税种
D、征税对象
33、下列关于计税依据的表述中，错误的是（ ）。
A、从价计征是以计税金额为计税依据，主要包括收入额、收益额、财产额、资金额等
B、从量计征是以征税对象的重量、体积、数量为计税依据
C、复合计征既包括从量计征又包括从价计征，即应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率
D、消费税中的卷烟、红酒实行复合计税办法
34、下列不属于视同销售货物的为（　）。
A、设有两个以上机构（机构在同一县或市），并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售
B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者
D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人
二、多项选择题
1、邮政业包括（ ）。
A、邮政普通服务
B、邮政一般服务
C、邮政特殊服务
D、其他邮政服务
2、下列（ ）可以纳入税务代理范围的业务事项。
A、开展税务咨询
B、申请税务行政复议
C、税收检查
D、办理纳税申报
3、属于纳税申报中的数据电文申报方式的有（ ）。
A、电子数据交换
B、电子邮件
C、电传
D、传真
4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ ）。
A、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
B、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
D、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件
5、根据《个人所得税法》规定，下列各项中（ ）应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
A、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助
B、集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息
C、内部退养个人在办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
D、个体出租车司机从事客货营运取得的收入
6、下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A、企业一般在实际经营管理地纳税
B、企业一般在登记注册地纳税
C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点
7、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税纳税义务人包括（ ）。
A、集体企业
B、股份制企业
C、外商投资企业
D、个人独资企业
8、根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
9、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（ ）。
A、文化体育业
B、金融保险业
C、转让无形资产
D、销售不动产
10、下列属于营业税纳税人的有（ ）。
A、提供建筑业的建筑公司
B、提供金融保险业的保险公司
C、转让无形资产的单位
D、销售不动产的个人
11、下列关于增值税类型的说法中正确的是（ ）。
A、生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值
B、收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除
C、消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产价值中所含的税费一次性全部扣除
D、我国现行增值税属于消费型增值税
12、根据规定，税收的三个特征是（ ）。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、返还性
13、下列货物适用于13%低税率的有（ ）。
A、居民用煤炭制品
B、图书
C、石油液化气
D、电脑
14、税务违法责任包括（ ）。
A、经济法律责任
B、行政法律责任
C、民事法律责任
D、刑事法律责任
15、下列各项中，属于刑事处罚的是（ ）。
A、管制
B、罚金
C、剥夺政治权利
D、警告
16、下列关于征税人的说法中，正确的有（ ）。
A、因税种的不同，可能有不同的征税人
B、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人
C、关税的征税人是海关
D、销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关
17、下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（ ）。
A、未发生经营业务一律不得开具发票
B、发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章
C、填写发票可使用外文
D、可自行拆本使用发票
18、根据《个人所得税法》规定，下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。
A、居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
B、居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税
C、非居民纳税人应就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税
D、非居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
19、下列人员属于自行申报纳税的纳税义务人的有（ ）。
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、从中国境内或两处以上取得工资、薪金的
D、财产转让所得的
20、劳务报酬所得应纳税额的计算公式为（ ）。
A、每次收入不足4000元，应纳税额=（每次收入-800）×20%
B、每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
C、每次应纳税所得额超过2万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×30%-速算扣除数
D、每次应纳税所得额超过5万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×40%-速算扣除数
21、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的项目有（ ）。
A、税收滞纳金
B、被没收财物的损失
C、银行按规定加收的罚息
D、企业发生的在年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出
22、根据消费税的规定，下列关于纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。
A、采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为实际收到货款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
23、下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有（ ）。
A、在从价定率征收的情况下，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额
B、在从量定额征收情况下，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额
C、在从价定率和从量定额复合征收情况下，以从价定率和从量定额两种方法计算的应纳税额之和为该应税消费品的应纳税额
D、我国目前只对卷烟和白酒采用复合征税方法
24、根据营业税的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A、营业税实行属地征收管理
B、纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
25、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人自建建筑物销售，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
26、价外费用包括（ ）。
A、补贴
B、基金
C、返还利润
D、滞纳金
27、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。
A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
D、进口货物，为货物验收入库的当天
28、下列有关增值税的计算公式中，正确的有（ ）。
A、销项税额=销售额×适用税率
B、销售额=销项税额×适用税率
C、不含税的销售额=含税销售额÷（1+税率）
D、不含税的销售额=含税销售额÷税率
29、按照现行规定，下列纳税人可以认定为一般纳税人的有（ ）。
A、年不含税销售额120万元，从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额60万元，从事货物零售的纳税人
C、年不含税销售额90万元，从事货物批发的纳税人
D、年不含税销售额45万元，从事货物生产的纳税人
30、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、全率累进税率
D、超率累进税率
31、下列各项中属于税收程序法的有（ ）。
A、《中华人民共和国海关法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《进出口关税条例》
32、下列关于税法的内容表述正确的是（ ）。
A、税法以宪法为依据
B、税法可以调整国家与社会成员在征纳税方面的权利与义务关系
C、税法可以维护社会经济秩序和纳税秩序
D、税法可以保障国家利益和纳税人合法权益
33、下列属于从量税的有（ ）。
A、车船使用税
B、营业税
C、土地使用税
D、对卷烟、白酒等征收的消费税
34、按征税对象分类，可将税收划分为（ ）和行为税等类型。
A、流转税
B、工商税
C、所得税
D、资源税
35、税收组织财政收入的作用体现在（ ）。
A、税收能保证其收入的稳定
B、税收是有利于财力调度，满足日常财政支出
C、税收能从多方面筹集财政收入
D、税收具有自愿性、无偿性和固定性
36、关于比例税率的描述，正确的是（ ）。
A、单一比例税率，即对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率
B、差别比例税率，即对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税
C、根据我国现行税法，又分别因产品、行业和地区的不同将差别比例税率划分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率
D、幅度比例税率，指税法只规定一个具有上下限的幅度税率，具体税率授权地方根据本地实际情况在该幅度内予以确定
37、下列增值税应税服务的具体内容，正确的是（　）。
A、交通运输业是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动
B、部分现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动
C、部分现代服务业包括物流辅助服务、有形动产租赁服务等
D、广播影视服务不属于部分现代服务业
38、下列说法正确的有（ ）。
A、提供邮政业服务，税率为7%
B、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
C、零税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物。国务院另有规定的某些货物，不适用零税率
D、单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零
三、判断题
1、税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为。这体现了税务代理的公正性特点。（ ）
对
错
2、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ）
对
错
3、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地的主管税务机关或税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。（ ）
对
错
4、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）
对
错
5、所得税类税收征税数额不受成本、费用的影响。（ ）
对
错
6、依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算并缴纳税款。（ ）
对
错
7、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。（ ）
对
错
8、消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。（ ）
对
错
9、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。（ ）
对
错
10、加工和修理修配劳务属于增值税征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。（ ）
对
错
11、流转税类税收在生产经营及销售环节征收，收入受成本费用变化的影响。（ ）
对
错
12、税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等。（ ）
对
错
13、行政性收费是国家组织财政收入的主要形式。（ ）
对
错
14、将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户不属于视同销售行为。（ ）
对
错
15、生产应税消费品在销售环节征税。（ ）
对
错
16、纳税人出口货物，税率一律为零。（ ）
对
错
17、对国家税务总局做出的具体行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。（ ）
对
错
18、税务机关依法对纳税人进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务的行为，并有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产或应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的，可以按照批准权限采取税收保全措施或强制措施。批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准。（ ）
对
错
19、查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。（ ）
对
错
20、开具发票时，不必按照号码顺序填开。（ ）
对
错
21、扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上到5倍的罚款。（ ）
对
错
22、利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。（ ）
对
错
23、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过10年。（ ）
对
错
24、纳税人对所有应税消费品应在销售环节纳税。（ ）
对
错
25、现行消费税规定，将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。（ ）
对
错
26、营业税实行属人征收管理。（ ）
对
错
27、营业税纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。（ ）
对
错
28、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、20日、1个月或者1个季度。（ ）
对
错
29、在计算增值税销项税额时的销售额应包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用。（ ）
对
错
30、一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得滞后，但可以提前。（ ）
对
错
31、纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。（ ）
对
错
32、国际税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。（ ）
对
错
33、流转税是我国税制体系中的主体税种，其中又以关税为主。（ ）
对
错
34、定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，也可以采取百分比的形式。（ ）
对
错
35、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。（　）
对
错
36、食用盐应按照17%的基本税率征收增值税。（ ）
对
错
37、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票。（　）
对
错
四、案例分析题
1、作家吴某是一名自由职业者，2012年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2012年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；
（4）出版个人作品集，取得收入20000元；
（5）吴某书店全年销售额90000元，期间发生进货成本、税金、费用共计60000。
要求，根据上述材料，回答下列问题。
个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
不超过5000元的部分 5  0
超过5000-10000元的部分  10 250
超过10000-30000元的部分 20 1250
超过30000-50000元的部分 30 4250
超过50000元的部分 35 6750
<1> 、吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。
A、劳务报酬所得
B、偶然所得
C、稿酬所得
D、工资薪金所得
<2> 、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。
A、三人各自纳税672元
B、除吴某外的两人各纳税672元
C、吴某一人纳税1344元
D、此笔稿费共纳税2688元
<3> 、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。
A、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%
B、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额× （1-20%）×20%
C、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
D、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%×（1-30%）
<4> 、吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。
A、6000元
B、7750元
C、3000元
D、4750元
<5> 、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
A、9134元
B、8462元
C、8974元
D、8302元
2、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：
（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；
（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；
（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；
（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；
（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
上述专用发票都通过了相关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（ ）元。
A、144500
B、6120
C、154020
D、150620
<2> 、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（ ）元。
A、75400
B、100290
C、3060
D、21760
<3> 、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（ ）元。
A、53730
B、3060
C、155550
D、91550
<4> 、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ ）。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、服务型增值税
D、消费型增值税
<5> 、增值税的纳税期限为（ ）。
A、1日
B、1个月
C、1个季度
D、1年
答案部分

一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】
本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：（1）税务登记、变更税务登记和注销税务登记；（2）发票领购手续；（3）纳税申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况；（7）建帐建制，办理账务；（8）申请税务行政复议或税务行政诉讼；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定的其他业务。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】
【答疑编号10885790】

2、
【正确答案】 C
【答案解析】
邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
【答疑编号10885772】

3、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】
【答疑编号10885690】

4、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核劳务报酬的知识点。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885662】

5、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。
【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10885632】

6、
【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10885615】

7、
【正确答案】 C
【答案解析】
个人独资企业缴纳个人所得税。
【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885544】

8、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项B网球及球具不属于消费税税目。
【该题针对“消费税纳税人、税目与税率,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885440】

9、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。
【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885405】

10、
【正确答案】 A
【答案解析】
本题考核营业税的纳税人。选项A，销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。
【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10885378】

11、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核增值税的概念。
【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10885320】

12、
【正确答案】 A
【答案解析】
本题考核增值税的类型。
【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10885318】

13、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。
【该题针对“税收的概念、作用与特征,税收的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10885251】

14、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核批发、零售应税消费品的税率。
【该题针对“进口应税消费品和批发、零售应税消费品,消费税的概念与征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10881569】

15、
【正确答案】 C
【答案解析】
税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】
【答疑编号10879325】

16、
【正确答案】 C
【答案解析】
当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
【答疑编号10879323】

17、
【正确答案】 D
【答案解析】
《中华人民共和国税收征收管理法》规定纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
【答疑编号10879268】

18、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】
【答疑编号10879152】

19、
【正确答案】 D
【答案解析】
年所得12万元以上的应当按照规定到主管税务机关自行申报纳税。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10879080】

20、
【正确答案】 A
【答案解析】
本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税＝（3000－800）×20％＋4500×（1－20％）×20％＝1160（元）。
【该题针对“个人所得税工资薪金所得,个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】
【答疑编号10879053】

21、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【该题针对“企业所得税应纳税所得额,企业所得税应纳税所得额——准予扣除项目及具体规定”知识点进行考核】
【答疑编号10879008】

22、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核消费税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
【该题针对“消费税的征收管理,消费税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878967】

23、
【正确答案】 C
【答案解析】
啤酒实行从量定额征税。
【该题针对“消费税应纳税额,消费税应纳税额的计算——一般情况 ”知识点进行考核】
【答疑编号10878934】

24、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“营业税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878900】

25、
【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核营业税的计算。根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。应缴纳的营业税=（60+40+50）×20%＝30（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额”知识点进行考核】
【答疑编号10878889】

26、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核增值税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878847】

27、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。
【该题针对“销项税、代收代缴的消费税和代垫运费,增值税应纳税额”知识点进行考核】
【答疑编号10878806】

28、
【正确答案】 A
【答案解析】
本题考核增值税的税率。
【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人 ,增值税税率”知识点进行考核】
【答疑编号10878771】

29、
【正确答案】 A
【答案解析】
本题考核增值税的纳税人。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人 ,增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10878723】

30、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
【该题针对“税法的构成要素,征税人、纳税人、征税对象和税目”知识点进行考核】
【答疑编号10878592】

31、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核税法的分类。选项ABD均属于税收实体法。
【该题针对“税法的概念与分类,税收的分类”知识点进行考核】
【答疑编号10878553】

32、
【正确答案】 C
【答案解析】
国家通过税种设置，以及加成征收或减免等手段来影响社会成员的经济利益，改变社会财富分配状况，对资源配置和社会经济发展产生影响，调节生产、交换、分配和消费，从而达到调控经济运行的目的，促进社会经济健康发展。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10935328】

33、
【正确答案】 D
【答案解析】
消费税中的卷烟、“白酒”实行复合计税办法。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】
【答疑编号10935314】

34、
【正确答案】 A
【答案解析】
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，属于视同销售行为，但相关机构设在同一县（市）的除外。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10935307】

二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACD
【答案解析】
本题考核邮政业的范围，选项B属于迷惑选项。
【该题针对“增值税的征税范围,增值税应税服务的具体内容”知识点进行考核】
【答疑编号10887696】

2、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C应由税务部门进行。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】
【答疑编号10885804】

3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核纳税申报。以上选项皆为数据电文申报方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
【答疑编号10885760】

4、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】
【答疑编号10885712】

5、
【正确答案】 AC
【答案解析】
选项B，对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。选项C，实行内部退养的个人在办理内部退养手续后至法律规定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。选项D，从事个体出租车运营的出租车司机取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。
【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885678】

6、
【正确答案】 BD
【答案解析】
本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10885618】

7、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核企业所得税的纳税义务人。个人独资企业属于个人所得税纳税义务人。
【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885534】

8、
【正确答案】 AB
【答案解析】
本题考核消费税的税率形式。消费税采用比例税率、定额税率和复合税率三种形式。
【该题针对“消费税纳税人、税目与税率,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885450】

9、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5％的营业税税率。
【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885413】

10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核营业税的纳税人。
【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10885382】

11、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核增值税的类型。
【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10885325】

12、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
【该题针对“税收的概念、作用与特征,税收的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10885255】

13、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核增值税的税率。电脑适用基本税率17%。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
【答疑编号10880980】

14、
【正确答案】 BD
【答案解析】
本题考核税务违法责任。税务违法责任包括行政法律责任和刑事法律责任。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】
【答疑编号10879294】

15、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核税务违法的法律责任。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】
【答疑编号10879293】

16、
【正确答案】 ACD
【答案解析】
征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
【答疑编号10879275】

17、
【正确答案】 AB
【答案解析】
本题考核发票开具要求。选项C，填开发票应使用中文，民族自治地区可同时使用一种民族文字；外商投资企业和外资企业可同时使用一种外国文字；选项D，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】
【答疑编号10879172】

18、
【正确答案】 BD
【答案解析】
居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10879084】

19、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10879074】

20、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核个人所得税的计算公式。
【该题针对“个人所得税工资薪金所得,个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】
【答疑编号10879057】

21、
【正确答案】 CD
【答案解析】
本题考核企业所得税的扣除项目。选项AB均为不得扣除的项目。
【该题针对“企业所得税应纳税所得额,企业所得税应纳税所得额——准予扣除项目及具体规定”知识点进行考核】
【答疑编号10879020】

22、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
本题考核消费税纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
【该题针对“消费税的征收管理,消费税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878974】

23、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核消费税的计税方法。
【该题针对“消费税应纳税额,消费税应纳税额的计算——一般情况 ”知识点进行考核】
【答疑编号10878928】

24、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核营业税的纳税地点。
【该题针对“营业税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878906】

25、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核营业税纳税义务发生时间。
【该题针对“营业税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878904】

26、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核价外费用的概念。价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、滞纳金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
【该题针对“营业税应纳税额”知识点进行考核】
【答疑编号10878896】

27、
【正确答案】 BD
【答案解析】
本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；进口货物，为报关进口的当天。
【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878858】

28、
【正确答案】 AC
【答案解析】
本题考核增值税的计算公式。
【该题针对“其他价外费用和含税销售额的换算,增值税应纳税额”知识点进行考核】
【答疑编号10878825】

29、
【正确答案】 AC
【答案解析】
本题考核增值税一般纳税人。
【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人 ,增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10878732】

30、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。
【该题针对“税法的构成要素,税率 ”知识点进行考核】
【答疑编号10878608】

31、
【正确答案】 ACD
【答案解析】
本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。
【该题针对“税法的概念与分类,税收的分类”知识点进行考核】
【答疑编号10878562】

32、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核税法的作用。
【该题针对“税法的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10935357】

33、
【正确答案】 AC
【答案解析】
选项B属于从价税，选项D属于复合税。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10935344】

34、
【正确答案】 ACD
【答案解析】
按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。选项B，是按征收管理的分工体系分类的。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10935336】

35、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核税收的作用。选项D，税收具有强制性、无偿性和固定性。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10935335】

36、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核比例税率。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】
【答疑编号10935319】

37、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
广播影视服务也属于部分现代服务业的范畴。部分现代服务业具体包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10935310】

38、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
【答疑编号10935302】

三、判断题
1、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核税务代理的特点。税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为体现了税务代理特点的中介性。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】
【答疑编号10885801】

2、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核纳税申报的相关规定。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
【答疑编号10885767】

3、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核扣缴税款登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】
【答疑编号10885724】

4、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）=16800（元），故不适用加成征收 。
【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885659】

5、
【正确答案】 错
【答案解析】
所得税类企业所得税、个人所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。
【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10885643】

6、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核企业所得税的纳税申报。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10885627】

7、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。
【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885530】

8、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核消费税的纳税人。
【该题针对“消费税纳税人、税目与税率,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885469】

9、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核营业税的税率。
【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10885423】

10、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核营业税的征税范围。
【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10885384】

11、
【正确答案】 错
【答案解析】
流转税类税收以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。
【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10885338】

12、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核税收程序法的概念。
【该题针对“税法的概念和分类,税法的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10885307】

13、
【正确答案】 错
【答案解析】
税收是国家组织财政收入的主要形式。
【该题针对“税收的概念、作用与特征,税收的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10885271】

14、
【正确答案】 错
【答案解析】
将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户属于视同销售行为。
【该题针对“视同销售货物及视同提供应税劳务 ,增值税的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10881544】

15、
【正确答案】 错
【答案解析】
生产应税消费品在生产销售环节征税。
【该题针对“消费税的概念和生产应税消费品,消费税的概念与征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10881193】

16、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核增值税的税率。纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
【答疑编号10880993】

17、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核税务行政复议。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
【答疑编号10879303】

18、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核税收检查的相关规定。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】
【答疑编号10879299】

19、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核查定征收方式的概念。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
【答疑编号10879262】

20、
【正确答案】 错
【答案解析】
开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】
【答疑编号10879220】

21、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核个人所得税的征收管理。扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上到3倍的罚款。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10879078】

22、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核个人所得税的计算公式。
【该题针对“个人所得税工资薪金所得,个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】
【答疑编号10879060】

23、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核企业所得税的亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
【该题针对“企业所得税应纳税所得额,企业所得税应纳税所得额——不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】
【答疑编号10879032】

24、
【正确答案】 错
【答案解析】
纳税人生产的应税消费品销售时纳税，进口消费品用于应税消费品报关进口环节纳税，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。
【该题针对“消费税的征收管理,消费税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878997】

25、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核消费税应纳税额。
【该题针对“消费税应纳税额,消费税应纳税额的计算——一般情况 ”知识点进行考核】
【答疑编号10878959】

26、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核营业税的纳税地点。营业税实行属地征收管理。
【该题针对“营业税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878916】

27、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核营业税的应纳税额。
【该题针对“营业税应纳税额”知识点进行考核】
【答疑编号10878898】

28、
【正确答案】 错
【答案解析】
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10878884】

29、
【正确答案】 错
【答案解析】
销售额，是增值税的计税依据，包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用。
【该题针对“销项税、代收代缴的消费税和代垫运费,增值税应纳税额”知识点进行考核】
【答疑编号10878838】

30、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核增值税专用发票的开具。一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后。
【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人 ,增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10878743】

31、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核税法的构成要素。纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
【该题针对“计税依据、纳税的环节、期限、地点和减免税,税法的构成要素”知识点进行考核】
【答疑编号10878635】

32、
【正确答案】 错
【答案解析】
“国内”税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。
【该题针对“税法的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10935360】

33、
【正确答案】 错
【答案解析】
流转税是我国税制体系中的主体税种，其中又以增值税为主。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】
【答疑编号10935346】

34、
【正确答案】 错
【答案解析】
定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，而不采取百分比的形式。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】
【答疑编号10935324】

35、
【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核小规模纳税人的标准。
【该题针对“增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10935305】

36、
【正确答案】 错
【答案解析】
食用盐适用于低税率13%。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
【答疑编号10935303】

37、
【正确答案】 错
【答案解析】
一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
【该题针对“增值税应纳税额”知识点进行考核】
【答疑编号10935298】

四、案例分析题
1、
<1>、
【正确答案】 A
【答案解析】
本题考核个人所得税的应税项目。
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906500】
<2>、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
本题考核个人稿酬所得应纳税额。吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元），其余两人各纳应纳税额=6000×（1-20%）×20%（1-30%）=672（元）。此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688（元）。
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906501】
<3>、
【正确答案】 CD
【答案解析】
本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算公式。
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906502】
<4>、
【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核个人所得税的计算。吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税=30000×20%-1250=4750（元）。
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906503】
<5>、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核个人所得税的计算。（1）应缴税额=（4000-800）×20%=640（元）；（2）不缴纳个人所得税；（3）吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）；（4）应缴税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；（5）应缴税额为4750元。所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974（元）。
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906504】

2、
<1>、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核增值税的计算。850000×17%+42120÷（1+17%）×17%+20000×17%=154020（元）。
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906615】
<2>、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核增值税的计算。580000×13%+21760+1000×7%+18000×17%=100290（元）。
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906616】
<3>、
【正确答案】 A
【答案解析】
本题考核增值税的计算。当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额=154020—100290=53730（元）
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906617】
<4>、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
本题考核增值税的分类。 增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种类型。
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906618】
<5>、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核增值税的纳税期限。 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
【该题针对“案例分析题”知识点进行考核】
【答疑编号10906619】