解放军文职招聘考试第三章　会计软件的应用

 第三章　会计软件的应用
1.章节内容：

2.考情分析
主要体现为实务操作题，也可以出现在单选题、多选题和判断题中，至少60分。本章是非常重要的关键性章节，学习效果的好坏将直接决定能否通过该科目的考试！
在无纸化考试系统中，实务操作题会给出真实的会计软件操作环境，完成题目给定的操作任务。系统会记录操作路径，按步骤自动判分。客观题一般考查软件操作的具体规范或者注意事项。
3.学习方法
（1）务必要下载真实的会计软件，不能仅使用模考系统练习；
（2）反复勤加练习，熟练掌握软件功能界面、菜单位置；
（3）把握初始化设置对日常处理和期末处理的影响。
第一节　会计软件的应用流程

　　
一、系统初始化
（一）系统初始化的特点和作用
系统初始化是系统首次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置，并录入基础档案与初始数据的过程。
【思考】自行开发的会计软件，需要系统初始化吗？
【特点】
1.系统初始化是会计软件运行的基础。
2.系统初始化在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改。
3.系统初始化将对系统的后续运行产生重要影响，因此系统初始化工作必须完整且尽量满足企业的需求。
（二）系统初始化的内容

1.系统级初始化
系统级初始化是设置会计软件所公用的数据、参数和系统公用基础信息，其初始化的内容涉及多个模块的运行，不特定专属于某个模块。
系统级初始化内容主要包括：
（1）创建账套并设置相关信息（系统管理）；
（2）增加操作员并设置权限（系统管理）；
（3）设置系统公用基础信息（T3→基础设置）。
2.模块级初始化
模块级初始化是设置特定模块运行过程中所需要的参数、数据和本模块的基础信息，以保证模块按照企业的要求正常运行。
模块级初始化内容主要包括：
（1）设置系统控制参数；
（2）设置基础信息；
（3）录入初始数据（初始化）。
二、日常处理
（一）日常处理的含义
日常处理是指在每个会计期间内，企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程。
（二）日常处理的特点
1.日常业务频繁发生，需要输入的数据量大；
2.日常业务在每个会计期间内重复发生，所涉及金额不尽相同。
三、期末处理
（一）期末处理的含义
期末处理是指在每个会计期间的期末所要完成的特定业务。主要包括成本及费用的计提、分摊、期末结转业务，以及试算平衡、对账和结账等工作。

（二）期末处理的特点
1.有较为固定的处理流程；
2.业务可以由计算机自动完成。
四、数据管理（系统管理）
（一）数据备份
数据备份是指将会计软件的数据输出保存在其他存储介质上，以备后续使用。数据备份主要包括账套备份、年度账备份等。
（二）数据还原
数据还原又称数据恢复，是指将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。数据还原主要包括账套还原、年度账还原等。
【例题·判断题】系统初始化的部分设置可以在系统使用后进行修改（　）。
   『正确答案』√
『答案解析』系统初始化在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改。

　　【例题·单选题】下列属于会计软件日常处理特点的是（　）。
A.会计软件运行的基础
B.在系统初次运行时一次性完成
C.在每个会计期间内重复发生
D.由计算机自动完成
   『正确答案』C
『答案解析』选项AB为系统初始化的特点，选项D为期末处理的特点。

第二节　系统级初始化

　　
一、创建账套并设置相关信息
（一）创建账套
账套是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称，账套中包含的文件有会计科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等等。

一个账套只能保存一个会计核算对象的业务资料，这个核算对象可以是企业的一个分部，也可以是整个企业集团。
建立账套是指在会计软件中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。在同一会计软件中可以建立一个或多个账套。
（二）年度账管理（账套主管）
在用友T3中,用户不仅可以建立多个账套,而且每个账套中还可以存放不同年度的会计数据。年度账管理包括年度账的建立、清空、恢复、输出和结转上年数据等。
年度账与账套是两个不同的概念。一个账套中包含了企业所有的数据,把企业数据按年度进行划分,称为年度账。年度账可以作为系统操作的基本单位,因此设置年度账主要是考虑到管理上的方便性。
会计软件、账套、年度账的关系：

（三）设置账套相关信息
建立账套时需要根据企业的具体情况和核算要求设置相关信息。账套信息主要包括账套号、企业名称、企业性质、会计期间、记账本位币等。

【例题·实务操作题】建立账套
（1）账套信息
账套号：886；账套名称：北京A科技有限公司；采用默认账套路径；启用会计期：2014年1月；会计期间设置：1月1日至12月31日。
（2）单位信息
单位名称：北京A科技有限公司；单位简称：A科技；单位地址：北京市海淀区知春路
（3）核算类型
记账本位币：人民币（RMB）；企业类型：工业；行业性质：2007年新会计准则；账套主管：赵淼；按行业性质预置科目。
【提示】由于尚未添加用户，此处账套主管暂时选择“demo”，后面讲解用户管理后，再修改账套主管。考试时，用户在前，建账在后。
（4）基础信息
该企业有外币核算,进行经济业务处理时,需要对客户、供应商进行分类。
（5）分类编码方案
科目编码级次：4222；其他：默认。
（6）数据精度
采用系统默认值。
（7）系统启用
“总账”、“固定资产”、“工资管理”、“购销存”、“核算”模块启用时间为“2014年1月1日”。
【提示】
1.各子系统的启用会计期间必须大于等于账套的启用时间。
2.建立账套时也可以不启用账套，而是以后以账套主管的身份进入“系统管理”，根据实际需要启用相应的子系统。
3.一个账套可以设定多个账套主管。账套主管自动拥有该账套的所有权限。
（四）账套参数的修改
1.账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。
2.如果账套参数内容已被使用，进行修改可能会造成数据的紊乱，因此，对账套参数的修改应当谨慎。
二、管理用户并设置权限
（一）管理用户
用户是指有权登录系统，对会计软件进行操作的人员。管理用户主要是指将合法的用户增加到系统中，设置其用户名和初始密码或对不再使用系统的人员进行注销其登录系统的权限等操作。
在用友T3中，只允许以系统管理员（admin）的身份管理用户。
（二）设置权限
在增加用户后,一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。通过设置权限,用户不能进行没有权限的操作,也不能查看没有权限的数据。
在用友T3中只允许以两种身份注册进入系统管理,一是以系统管理员（admin）的身份;二是以账套主管的身份。

【例题·实务操作题】设置增加操作员，并设置权限。操作员资料如下表所示。
编号 姓名 口令 所属部门 权限
101 赵淼 1 财务部 账套主管
102 王毅 2 财务部 现金管理、总账出纳签字
103 刘丽 3 财务部 公用目录设置、固定资产、工资管理、总账、应付管理、应收管理、核算、采购管理、销售管理、库存管理

　　【提示】
1.操作员编号在系统中必须唯一，即使是不同的账套，操作员编号也不能重复。
2.所设置的操作员一旦被引用，便不能被修改和删除。
3.新建账套的账套主管，应在新建账套时指定。
三、设置系统公用基础信息
设置系统公用基础信息包括设置编码方案、基础档案、收付结算信息、凭证类别、外币和会计科目等。
（一）设置编码方案
设置编码方案是指设置具体的编码规则,包括编码级次、各级编码长度及其含义。其目的在于方便企业对基础数据的编码进行分级管理。级次是指编码共分为几级,级长是指每级编码的位数。
设置编码的对象包括部门、职员、客户、供应商、科目、存货分类、成本对象、结算方式和地区分类等。编码符号能唯一地确定被标识的对象。
（二）设置基础档案
1.部门档案
2.职员信息
3.往来单位信息：客户、供应商
4.项目信息
项目是指一个特定的核算对象或成本归集对象。企业需要对涉及该项目的所有收入、费用、支出进行专项核算和管理。

【例题·实务操作题】
1.设置部门档案，部门档案资料如下表所示。
部门编码 部门名称 部门属性
1 管理中心 管理部门
101 综合部 综合管理
102 财务部 财务管理
103 人事部 人事管理
2 销售中心 市场管理
3 采购中心 采购供应
4 生产中心 研发产品

　　2.设置职员档案，职员档案资料如下表所示。
职员编码 职员名称 所属部门 职员属性
101 赵淼 财务部 会计主管
102 王毅 财务部 出纳
103 刘丽 财务部 会计
104 张力 综合部 总经理
201 赵飞 销售中心 部门经理
202 孙科 销售中心 业务员
301 曹孟 采购中心 部门经理
302 周阳 采购中心 业务员
401 马南 生产中心 部门经理
402 王萍 生产中心 工人
【提示】输入一个职员的档案信息之后,必须按“回车键”或者单击“增加”按钮至出现空白行才能保存。
3.设置客户分类及档案。
客户分类
分类编码 分类名称
01 长期客户
02 短期客户
03 其他
客户档案
客户编码 客户名称 客户简称 所属分类码 税号 开户银行 银行账户 地址
001 北京
前进中学 前进中学 01 11111 工商银行 11111 北京市朝阳区
开拓路1号
002 大连
志明公司 大连志明 01 22222 工商银行 22222 大连市和平区
胜利路2号
003 长春
鸿翔公司 长春鸿翔 02 33333 中国银行 33333 长春市平安区
红旗路3号

　　4.设置供应商分类及档案。
供应商分类
分类编码 分类名称
01 本地供应商
02 外地供应商
供应商档案
供应商编码 供应商名称 供应商简称 所属分类码 税号 开户银行 银行账户 地址
001 北京科瑞有限公司 北京科瑞 01 44444 建设银行 44444 北京市昌平区
东关路4号
002 上海力源有限公司 上海力源 02 55555 建设银行 55555 上海市浦东区
光明路5号
003 深圳兴盛有限公司 深圳兴盛 02 66666 建设银行 66666 深圳市新华区
华茂路6号
【提示】必须先选择末级分类,然后才能输入客户（供应商）档案。
5.设置项目目录。
项目目录及设置
项目大类 工程
核算科目 1604在建工程
项目分类 1.自建工程
 2.外包工程
项目目录 101 办公楼
（所属分类：1.自建工程）
 102 研发楼
（所属分类：1.自建工程）
【提示】项目大类名称是该类项目的总称，而不是会计科目名称。如：在建工程按具体工程项目核算，其项目大类名称应为“工程”项目，而不是“在建工程”。项目信息与会计科目信息要通过科目的辅助核算建立联系。
（三）设置收付结算方式
目的是建立和管理企业在经营活动中所涉及的货币结算方式,方便银行对账、票据管理和结算票据的使用。

【例题·实务操作题】设置结算方式。A科技采用的结算方式如下表所示。
结算方式
结算方式编码 结算方式名称
1 现金
2 转账支票
3 现金支票
4 银行汇票

　　（四）设置凭证类别
设置凭证类别是指对记账凭证进行分类编制。
用户应该设置凭证类别限制条件和限制科目,两者组成凭证类别校验的标准。
在会计软件中,系统通常提供的限制条件包括借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制等。凭证类别的限制科目是指限制该凭证类别所包含的科目。
用友T3中,系统提供五种常用分类方式供选择：记账凭证；收款、付款、转账凭证；现金、银行、转账凭证；现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证；自定义凭证类别。
【例题·实务操作题】设置凭证类别，A科技公司采用“收款凭证、付款凭证、转账凭证”类别。如下表所示。
类别 限制类型 限制科目
收款凭证 借方必有 1001,1002
付款凭证 贷方必有 1001,1002
转账凭证 凭证必无 1001,1002

　　（五）设置外币
为了处理外币辅助核算,便于会计核算软件进行日常外币业务核算和期末处理汇兑损益,会计核算软件提供了外币币种和汇率设置功能。

【例题·实务操作题】设置A科技公司外币及汇率。资料如下：
币符：USD； 币名：美元；
汇率小数位：2； 1月份美元记账汇率：4.6
折算方式：外币*汇率=本位币
（六）设置会计科目
设置会计科目就是将会计核算所使用的会计科目录入到会计核算软件中。设置会计科目是填制会计凭证、记账、编制报表等各项工作的基础。
1.增加、修改或删除会计科目
【提示】
1.增加会计科目时，应遵循先设置上级会计科目，再设置下级会计科目的顺序。会计科目编码、会计科目名称不能为空。增加的会计科目编码必须遵循会计科目编码方案。各级科目编码必须唯一。
2.删除会计科目时应遵循“自下而上”的原则，即必须先从末级会计科目删除。删除的会计科目不能为已经使用的会计科目。
3.科目一经使用，只能增加同级科目，不能在该科目下增设下级科目。
4.指定会计科目是指指定出纳专管的科目，指定科目后，才能执行出纳签字，才能查看现金或银行存款日记账。
5.辅助核算一般设置在末级科目上。某一会计科目可以同时设置多种相容的辅助核算。
2.设置科目属性
（1）会计科目编码
会计科目编码按照会计科目编码规则进行。在对会计科目编码时,一般应遵守唯一性、统一性和扩展性原则。
（2）会计科目名称
从会计软件的要求来看,企业所使用的会计科目的名称可以是汉字、英文字母、数字等符号,但不能为空。
（3）会计科目类型
按照国家统一的会计准则制度要求,会计科目按其性质划分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类共六种类型。用户可以选择一级会计科目所属的科目类型。如果增加的是二级或其以下会计科目,则系统将自动与其一级会计科目类型保持一致,用户不能更改。
（4）账页格式
一般可以分为普通三栏式、数量金额式、外币金额式等格式。
（5）外币核算
用于设定该会计科目核算是否有外币核算。
（6）数量核算
用于设定该会计科目是否有数量核算。如果有数量核算,则需设定数量计量单位。
（7）余额方向
用于定义该会计科目余额默认的方向。一般情况下,资产类、成本类、费用类会计科目的余额方向为借方,负债类、权益类、收入类会计科目的余额方向为贷方。
（8）辅助核算
一般包括部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算等。
【项目核算】功能类似明细科目,但弥补了明细会计科目设置过多不利运行等缺陷,并能够重复使用下挂到各个科目下。
例如：按照产品类别核算成本、收入，只需要在对应科目上挂“存货”核算项目。
假如某公司生产甲、乙、丙、丁等多类产品，而每大类旗下还有多种具体型号不同的产品。如果是不采用项目核算，一般情况下，我们设置会计科目体系如下：
5001 生产成本
500101 直接材料
50010101 甲类产品
50010101001 甲01产品
50010101002 甲02产品
……
500102 直接人工
50010201 甲类产品
50010201001 甲01产品
50010201002 甲02产品
……
500103 制造费用
50010301 甲类产品
50010301001 甲01产品
50010301002 甲02产品
……
假如产品有200种，那么就需要设置3×200=600（个）科目，而通过项目核算设置，则只需要设置3个科目。
（9）日记账和银行账
用于设置会计科目是否有日记账、银行账核算要求。
【例题·实务操作题】会计科目的相关操作。
1.增加明细科目；删除“6901以前年度损益调整”科目。
2.设置相应科目的辅助核算性质
3.将“库存现金”指定为现金总账科目, 将“银行存款”指定为银行总账科目。
如下表所示。
会计科目表
科目代码 科目名称 辅助核算 科目类型 方向 币别核算/账页格式
1001 库存现金 日记账 资产 借 　
1002 银行存款 　 资产 借 　
100201 工行存款 日记账和银行账 资产 借 　
100202 中行存款 　 资产 借 币别：美元
账页格式：外币金额式
1101 交易性金融资产 　 资产 借 　
110101 股票 　 资产 借 　
1122 应收账款 客户往来核算 资产 借 　
1221 其他应收款 个人往来核算 资产 借 　
1231 坏账准备 　 资产 贷 　
1402 在途物资 　 资产 借 　
140201 A材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　
s　 　 计量单位：千克 资产 借 　
140202 B材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式
 　 计量单位：千克 资产 借 　
1403 原材料 　 资产 借 　
140301 A材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　
 　 计量单位：千克 资产 借 　
140302 B材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　
 　 计量单位：千克 资产 借 　
1405 库存商品 　 资产 借 　
140501 甲商品 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　
 　 计量单位：件 资产 借 　
140502 乙商品 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　
 　 计量单位：件 资产 借 　
1601 固定资产 　 资产 借 　
1602 累计折旧 　 资产 贷 　
1604 在建工程 项目核算 资产 借 　
2001 短期借款 　 负债 贷 　
2202 应付账款 供应商往来核算 负债 贷 　
科目代码 科目名称 辅助核算 科目类型 方向 币别核算/账页格式
2221 应交税费 　 负债 　 　
222101 应交增值税 　 负债 　 　
22210101 进项税额 　 负债 　 　
22210102 销项税额 　 负债 　 　
22210103 未交增值税 　 负债 　 　
22210104 进项税额转出 　 负债 　 　
222102 应交消费税 　 负债 　 　
222103 应交所得税 　 负债 　 　
222104 应交个人所得税 　 负债 　 　
4001 实收资本 　 所有者权益 贷 　
4002 资本公积 　 所有者权益 　 　
400201 资本溢价 　 所有者权益 　 　
4101 盈余公积 　 所有者权益 贷 　
410101 法定盈余公积 　 所有者权益 贷 　
410102 任意盈余公积 　 所有者权益 　 　
4104 利润分配 　 所有者权益 贷 　
410401 提取法定盈余公积 　 所有者权益 　 　
410402 提取任意盈余公积 　 所有者权益 　 　
410403 应付股利 　 所有者权益 　 　
410404 未分配利润 　 所有者权益 贷 　
5001 生产成本 　 成本 　 　
500101 甲产品 　 成本 　 　
500102 乙产品 　 成本 　 　
5101 制造费用 　 成本 　 　
510101 工资 　 成本 　 　
510102 折旧费 　 成本 　 　
510103 其他 　 成本 　 　
6601 销售费用 　 损益 　 　
660101 工资 　 损益 　 　
660102 折旧费 　 损益 　 　
660103 其他 　 损益 　 　
6602 管理费用 　 损益 　 　
660201 工资 　 损益 　 　
660202 折旧费 　 损益 　 　
660203 差旅费 部门核算 损益 　 　
科目代码 科目名称 辅助核算 科目类型 方向 币别核算/账页格式
660204 办公费 部门核算　 损益 　 　
660205 其他 　 损益 　 　
6603 财务费用 　 损益 　 　
660301 利息收入 　 损益 　 　
660302 利息支出 　 损益 　 　
660303 手续费 　 损益 　 　
6901 以前年度损益调整 　 损益 　 　

第三节　账务处理模块的应用

　　【功能描述】账务处理模块是以凭证为数据处理起点,通过凭证输入和处理,完成记账、对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。
目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。

一、账务处理模块初始化工作
【提示】属于“模块级初始化”。
（一）设置模块控制参数
在用友T3软件中,对于以上控制参数是在信息门户“总账”模块下的 “设置——选项”中完成的。
在此路径下可以完成对“凭证”、“账簿”、“会计日历”和“其他”的设置。
【例题·实务操作题】设置账务处理模块控制参数：
支票控制
其他默认
（二）录入会计科目初始数据
会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。
1.录入会计科目期初余额
【例题·实务操作题】录入会计科目期初余额。
相关的科目期初余额，以及辅助账期初余额资料见下表。
会计科目及期初余额表
科目代码 科目名称 辅助核算 科目类型 方向 币别核算/账页格式 期初余额
1001 库存现金 日记账 资产 借 　 5200
1002 银行存款 　 资产 借 　 4522100
100201 工行存款 日记账和银行账 资产 借 　 3602100
100202 中行存款 　 资产 借 币别：美元
账页格式：外币金额式 920000
（美元200000）
1101 交易性金融资产 　 资产 借 　 15000
110101 股票 　 资产 借 　 15000
1122 应收账款 客户往来核算 资产 借 　 300000
1221 其他应收款 个人往来核算 资产 借 　 5000
1231 坏账准备 　 资产 贷 　 900
科目代码 科目名称 辅助核算 科目类型 方向 币别核算/账页格式 期初余额
1402 在途物资 　 资产 借 　 225000
140201 A材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　 192000
 　 计量单位：千克 资产 借 　 400
140202 B材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式 33000
 　 计量单位：千克 资产 借 　 50
1403 原材料 　 资产 借 　 550000
140301 A材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　 250000
 　 计量单位：千克 资产 借 　 500
140302 B材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　 300000
 　 计量单位：千克 资产 借 　 400
1405 库存商品 　 资产 借 　 1680000
140501 甲商品 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　 680000
 　 计量单位：件 资产 借 　 400
140502 乙商品 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式　 1000000
 　 计量单位：件 资产 借 　 600
1601 固定资产 　 资产 借 　 1366400
1602 累计折旧 　 资产 贷 　 500584
1604 在建工程 项目核算 资产 借 　 　
2001 短期借款 　 负债 贷 　 1863416
2202 应付账款 供应商往来核算 负债 贷 　 953800
科目代码 科目名称 辅助核算 科目类型 方向 币别核算/账页格式 期初余额
4001 实收资本 　 所有者权益 贷 　 5200000
4002 资本公积 　 所有者权益 　 　 　
400201 资本溢价 　 所有者权益 　 　 　
4101 盈余公积 　 所有者权益 贷 　 100000
410101 法定盈余公积 　 所有者权益 贷 　 100000
410102 任意盈余公积 　 所有者权益 　 　 　
4104 利润分配 　 所有者权益 贷 　 50000
410401 提取法定
盈余公积 　 所有者权益 　 　 　
410402 提取任意
盈余公积 　 所有者权益 　 　 　
410403 应付股利 　 所有者权益 　 　 　
410404 未分配利润 　 所有者权益 贷 　 50000
应收账款期初余额
日期 客户 摘要 方向 金额
2013-12-20 前进中学 销售应收款 借 100000
2013-12-25 大连志明 销售应收款 借 58500
2013-12-30 长春鸿翔 销售应收款 借 141500
应付账款期初余额
日期 供应商 摘要 方向 金额
2013-12-10 北京科瑞 购货欠款 贷 253800
2013-12-15 上海力源 购货欠款 贷 349000
2013-12-20 深圳兴盛 购货欠款 贷 351000
其他应收款期初余额
日期 部门 个人 摘要 方向 金额
2013-12-10 财务部 王毅 出差借款 借 5000

　　2.录入会计科目本年累计发生额
（1）年初建账：
年初余额=期初余额
（2）年中建账：
年初余额+/-本年累计发生额=期初余额
【提示】
（1）一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。
（2）如果设置了数量核算、外币核算，以及辅助核算，则应该先录入数量和单价、本币和外币、辅助账数据。
（3）在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡。
（4）期初余额未录入完毕，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。
（5）一经记账，则不能再录入、修改期初余额。　　
二、账务处理模块日常处理

（一）凭证管理

1.凭证录入
（1）凭证录入的内容
①凭证头
凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数
②凭证体
摘要、科目、金额、辅助信息
（2）凭证录入的输入校验
①会计科目是否存在，即会计科目是否是初始化时设置的会计科目；
②会计科目是否为末级科目；
③会计科目是否符合凭证的类别限制条件；
④发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求；
⑤凭证必填内容是否填写完整；
⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。
【例题·实务操作题】根据1月份发生的经济业务，以103的身份填制凭证，登陆时间：2014年1月31日。凭证附件张数统一为1。
（1）1日，采购中心周阳购买了500元的办公用品， 以现金支付。
（2）2日，收到泛美集团投资资金200000元存入工行。（转账支票号ZPS001）
（3）3日，财务部王毅从工行提取现金8000元，作为备用金。（现金支票号XP001）
（4）6日，生产车间领用A 材料100千克计450000元用于生产甲产品，B材料200千克计200000元用于生产乙产品。
（5）8日，所有在途物资全部入库。（见下表）
科目代码 科目名称 辅助核算 科目类型 方向 币别核算/账页格式 期初余额
1402 在途物资 　 资产 借 　 225000
140201 A材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式 192000
 　 计量单位：千克 资产 借 　 400
140202 B材料 数量核算 资产 借 账页格式：数量金额式 33000
 　 计量单位：千克 资产 借 　 50

　　（6）13日，财务部王毅出差归来，报销差旅费5000元（原借款）。
（7）26日，以工行存款支付短期借款利息1000元。（现金支票号XP004）
（8）31日，甲产品完工入库400件，计160000元。
（9）31日，生产中心王萍出差借款5100元，以现金支付。
（10）31日，接受外部捐赠的无形资产，价值120000元。
（11）31日，结转制造费用（甲商品所占比例60%， 乙商品所占比例40%）。
（12）31日，结转期间损益。
（13）31日，按本月利润的25%计提所得税，将所得税费用转入本年利润。
（14）31日，结转本年利润。
（15）31日，按净利润10%提取法定盈余公积金，并将利润分配明细科目余额转入到未分配利润明细科目中。
【提示】
1.采用序时控制时，凭证日期应大于总账系统启用日期，但不能超过业务日期。
2.不同行的摘要可以相同，但不能为空。
3.金额不能为“零”，红字以“-”号表示。
4.可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。
5.不能确定的辅助核算信息可不输入。
6.第11-15笔业务在期末处理时讲解。
2.凭证修改
（1）凭证修改的内容
①凭证类别、编号不能修改。
②若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能修改至上一张凭证的制单日期之前。
③其他系统传递的凭证不能在总账系统中进行修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。
（2）凭证修改的操作控制
①修改未审核或审核标错的凭证
②修改已审核而未记账的凭证：取消审核，进行修改
③修改已经记账的凭证：不得提供对已记账凭证的修改功能
④修改他人制作的凭证
【潜规则】在用友软件中，提供了“反记账”的功能，因此也会涉及第③种情况。但在客观题考查中，应按照如下规范进行作答：
会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、会计科目和操作人的修改功能。
【例题·实务操作题】修改“付”字0004号凭证，将发生额改为5000元。　　
3.凭证审核
①审核人员和制单人员不能是同一人；
②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；
③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行；
④审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。
【例题·实务操作题】以账套主管的身份重新注册信息门户，审核已填制的记账凭证。
4.凭证记账
（1）记账功能
在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。
（2）记账的操作控制
①期初余额不平衡、不能记账；
②上月未结账，本月不可记账；
③未被审核的凭证不能记账；
④一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账；
⑤记账过程中，不应人为终止记账。
【例题·实务操作题】对上述凭证进行记账操作。
5.凭证查询
在会计业务处理过程中，用户可以查询符合条件的凭证，以便审核、修改凭证，并随时了解经济业务发生的情况。
在用友T3软件中，有两种凭证查询方式。
查询方式1
·菜单“总账-凭证-查询凭证”
·可以查询所有凭证，包含未记账和已记账凭证
·不能修改
查询方式2
·在“填制凭证”窗口中查询
·只能查询未记账的凭证，不能查看已记账的凭证。
·可以修改 　　
（二）出纳管理
出纳主要负责现金和银行存款的管理。

1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理
在用友T3中,可执行“现金——现金管理——日记账”命令,查询现金日记账、银行存款日记账和资金日报表。
2.支票管理
支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。

在用友T3中,可执行“现金——票据管理——支票登记簿”命令实现对支票的管理。
使用支票管理功能需进行下面的设置:
（1）“银行存款”科目指定为“银行总账科目”。
（2）在“总账——设置——选项——凭证页签”设置中,勾选“支票控制”复选框。（初始化已做）
（3）结算方式功能中对需要使用支票登记簿的结算方式打上标志,即在“票据管理标志”复选框上打勾。
3.银行对账

（1）银行对账初始数据录入
在首次启用银行对账功能时,需要事先录入账务处理模块启用日期前的银行和企业账户余额及未达账项,即银行对账的初始数据。
从启用月份开始,上月对账的未达账项将自动加入到以后月份的对账过程中。
【例题·实务操作题】录入“100201工行存款” 科目银行对账期初数据。单位日记账调整前余额3602100元。银行对账单调整前余额为3604100元。未达账一笔,系银行预收企业未收2000元（2013年12月27日,转账支票,票号ZSP06,借方金额）。
（2）银行对账单录入
对账前，必须将银行对账单的内容录入到系统中。
录入的对账单内容一般包括入账日期、结算方式、结算单据字号、借方发生额、贷方发生额,余额由系统自动计算。
【例题·实务操作题】手工录入银行对账单。如下表所示。
1月份银行对账单
日期 结算方式 票号 借方金额 贷方金额
2014.01.02  转账支票 ZPS001  200000  　
2014.01.03  现金支票 XP001  　 8000
2014.01.10  现金支票 XP002  1170000  　
2014.01.10  转账支票 ZP102  　 23400
2014.01.15  现金支票 XP003  936000  　
2014.01.15  转账支票 ZP103  　 20000
2014.01.16  转账支票 ZPS003  　 117000
2014.01.18  转账支票 ZP101  29250  　
2014.01.26  现金支票 XP004  　 1000

　　（3）对账
银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。
①自动对账：业务发生日期、结算方式、结算票号、发生金额。
【注意】发生金额相同是对账的基本条件。
②手工对账：为了保证对账更彻底,更正确,用户可以用手工对账来进行调整。
【例题·实务操作题】对“100201工行存款”科目进行自动银行对账。
（4）余额调节表的编制
在对银行账进行两清勾对后,计算机自动整理汇总未达账和已达账,自动生成“银行存款余额调节表” 。调整后，银行存款日记账和银行对账单的余额应该相等。
用户可以在系统中查询余额调节表,但不能对其进行修改。
【例题·实务操作题】查询“100201工行存款” 的银行存款余额调节表,要求查看详细信息。
如果余额调节表显示账面余额不平,查看以下方面:
（1）“银行期初录入”中的“调整后余额”是否平衡? 如不平衡查看“调整前余额”、“日记账期初未达项”及“银行对账单期初未达项”是否录入正确。如不正确进行调整。
（2）银行对账单录入是否正确? 如不正确进行调整。
（3）“银行对账”中勾对是否正确、对账是否平衡?如不正确进行调整。
4.出纳签字（补充）
出纳签字针对涉及现金及银行存款的凭证（也即收款凭证和付款凭证）,必须经由出纳签字后才能允许记账。
凭证录入/修改
→出纳签字→审核→记账，出纳签字和审核签字没有先后顺序。
需要出纳签字的,应先进行如下的操作:
（1）在总账系统的选项中设置“出纳凭证必须经由出纳签字”选项。
【提示】出于讲课的需要，前面已经记账完毕，而出纳签字要求在记账之前，所以应当先“反记账”，经出纳签字完成之后，再进行记账。
“反记账”方法：
①总账→期末→对账→Ctrl+H→激活“恢复记账前状态”
②总账→凭证→恢复记账前状态
（2）在总账系统初始化的科目设置中已经将“库存现金”指定为“现金总账科目”,“银行存款”指定为“银行总账科目”。
【例题·实务操作题】对凭证进行出纳签字。
【提示】
（1）凭证一经签字,就不能被修改、删除,只有被取消签字后才可以进行修改或删除。
（2）出纳签字操作完毕,要对收付款凭证进行记账操作。　　
（三）账簿查询
本部分以刘丽身份登录进行操作。
1.科目账查询

（1）总账查询
用于查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计、期末余额以及本年累计金额。
总账查询可以根据需要设置查询条件，如会计科目代码、会计科目范围、会计科目级别、是否包含未记账凭证等。在总账查询窗口下，系统一般允许联查当前会计科目当前月份的明细账。
【提示】
（1）如果勾选“包含未记账凭证”，那么在记账前，也可以查询科目账，这一点与手工做账是有明显区别的。如果不勾选该复选框，那么账簿查询将不包含未记账凭证数据。
（2）严格意义上讲，总分类账只登记一级科目，而在会计软件中，可以登记二级等明细科目。
（2）明细账查询
用于查询各账户的明细发生情况，用户可以设置多种查询条件查询明细账，包括会计科目范围、查询期间、会计科目代码、是否包括未记账凭证等。在明细账查询窗口下，系统一般允许联查所选明细事项的记账凭证及联查总账。

【提示】
从凭证的查看界面，也可以联查明细账。
（3）余额表
用于查询统计各级会计科目的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额等。用户可以设置多种查询条件。利用余额表可以查询和输出总账科目、明细科目在某一时期内的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额；可以查询和输出某会计科目范围在某一时期内的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额；可以查询和输出包含未过账凭证在内的最新发生额及期初余额和期末余额。
【提示】
科目余额表，可以联查明细账。
（4）多栏账
多栏账即多栏式明细账，用户可以预先设计企业需要的多栏式明细账，然后按照明细科目保存为不同名称的多栏账。查询多栏账时，用户可以设置多种查询条件，包括多栏账名称、期间、是否包含未记账凭证等。
（5）日记账
用于查询除现金日记账、银行日记账之外的其他日记账。用户可以查询输出某日所有会计科目（不包括现金、银行存款会计科目）的发生额及余额情况。用户可以设置多种查询条件,包括查询日期、会计科目级次、会计科目代码、币别、是否包含未记账凭证等。
【提示】现金和银行存款日记账在“现金”模块中查询。
【例题·实务操作题】
1.查询“1403原材料”科目总账,然后联查明细账。
2.查询“5001生产成本”月份综合明细账,然后联查1月6日的凭证信息。
3.查询“资产类”总账科目余额表,要求显示累计发生额信息。
4.查询“6602管理费用”科目的多栏账。
2.辅助账查询
客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算
包含辅助总账、辅助明细账查询。
【提示】客户、供应商往来辅助账的查询在“往来——账簿”命令下完成。

【例题·实务操作题】
1.查询“1221其他应收款”个人往来账龄分析表。
2.查询“差旅费（660203）”部门科目明细账。　　
三、账务处理模块期末处理
账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括会计期末的转账、对账、结账等。

（一）自动转账
自动转账是指对于期末那些摘要、借贷方会计科目固定不变，发生金额的来源或计算方法基本相同，相应凭证处理基本固定的会计业务，将其既定模式事先录入并保存到系统中，在需要的时候，让系统按照既定模式，根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证。
1.自动转账的步骤

2.常用的自动转账功能
期间损益结转
计提所得税
结转所得税费用
结转本年利润
提取盈余公积
结转利润分配
1.注意顺序
2.重点把握前三个
【操作路径】
“总账——期末——转账定义——期间损益”
“总账——期末——转账定义——自定义转账”
“总账——期末——转账生成”
【提示】
1. 因其他模块的数据并没有完全传递到总账模块，所以暂时不执行此项功能。所有模块讲解完毕后，补充此内容讲解。
2. 在转账生成时，如果没有勾选“包含未记账凭证”复选框，在生成每一张凭证之前，需要将全部的凭证进行审核记账。
（二）对账
对账主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。
至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。
在用友T3中，执行“总账——期末——对账”命令
（三）月末结账
1. 月末结账功能
结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。结账每个月只能进行一次。
“结束本期，结转下期”
2. 期末结账操作的控制
结账工作必须在本月的核算工作都已完成，系统中数据状态正确的情况下才能进行。因此，结账工作执行时，系统会检查相关工作的完成情况，主要包括：
（1）检查本月记账凭证是否已经全部记账，如有未记账凭证，则不能结账；
（2）检查上月是否已经结账，如上月未结账，则本月不能结账；
过（记）账→结账|过（记）账→结账
（3）检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确，如果对账不正确则不能结账；
（4）对会计科目余额进行试算平衡，如试算不平衡将不能结账；
（5）检查损益类账户是否已经结转到本年利润，如损益类科目还有余额，则不能结账；
（6）当其他各模块也已经启用时，账务处理模块必须在其他各模块都结账后，才能结账。
结账只能由具有结账权限的人进行。在结账前，最好进行数据备份，一旦结账后发现业务处理有误，可以利用备份数据恢复到结账前的状态。
【提示】
1.结账后，账务处理的默认期间自动转为下一期；
2.因本账套其他模块还没有进行结账，所以不能执行结账操作。　　
第四节　固定资产管理模块的应用

　　
【功能描述】固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算；固定资产卡片的增加、删除、修改、查询；折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。

一、固定资产管理模块初始化工作
（一）设置控制参数
1.设置启用会计期间
第一次进入固定资产管理模块时，不得早于系统账套建立期间。
时间顺序：账套建立→账套启用→子系统启用
2.设置折旧相关内容
设置折旧相关内容一般包括：是否计提折旧、折旧率小数位数等。如果确定不计提折旧,则不能操作账套内与折旧有关的功能。
3.设置固定资产编码
固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。
【例题·实务操作题】建立固定资产账套。
固定资产账套启用信息
控制参数 参数设置
约定与说明 同意
启用月份 2014年1月
折旧信息 本账套计提折旧
折旧方法：平均年限法（一）
折旧汇总分配周期：1个月
当（月初已计提月份=可使用月份－1）时，将剩余折旧全部提足
编码方式 资产类别编码方式：2112
固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码
卡片序号长度为3
财务接口 要求与财务系统进行对账；固定资产对账科目为“1601固定资产”，累计折旧对账科目为“1602累计折旧”；在对账不平情况下允许固定资产月末结账

　　（二）设置基础信息
1.设置折旧对应科目
某一部门内的固定资产的折旧费用可以归集到一个比较固定的会计科目。
比如，管理部门的固定资产折旧，要计入管理费用科目。
2.设置增减方式
企业固定资产增加或减少的具体方式不同,其固定资产的确认和计量方法也不同。
固定资产增加的方式主要有：购入、接受投资、接受捐赠、融资租入、自建、盘盈、在建工程转入、其他增加等。
固定资产减少的方式主要有：出售、盘亏、其他减少等。
3.设置使用状况
不同使用状况的固定资产折旧计提处理也有区别, 需要根据使用状况设置相应的折旧规则。
固定资产使用状况包括：正常使用、融资租入、经营性租出、季节性停用、大修理停用、不需要和未使用。
4.设置折旧方法
折旧方法通常包括：平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。
5.设置固定资产类别
在资产类别中，可以设置使用年限、净残值率、计量单位、折旧方法、固定资产科目、累计折旧科目、减值准备科目、卡片编码规则等。
这些属性直接决定固定资产的折旧和减值等会计核算。
【例题·实务操作题】增加固定资产类别。
资产类别
类别编码 类别名称 使用年限 净残值率 单位 计提属性 折旧方法
01 房屋及建筑 20 10% 栋 正常计提 平均年限法（一）
02 交通设备 10 5% 辆 正常计提 工作量法
03 生产设备 10 5% 台 正常计提 平均年限法（一）
04 电子设备及其他 5 5% 台 正常计提 平均年限法（一）

　　【例题·实务操作题】设置部门对应折旧科目。
部门对应折旧科目
部门名称 对应折旧科目
综合部 660202
财务部 660202
人事部 660202
销售中心 660102
采购中心 660202
生产中心 510102

　　【例题·实务操作题】增减方式及对应入账科目设置
固定资产增减方式
类别编码 类别名称 对应入账科目
101  直接购入 工行存款
102  投资者投入 实收资本
201  出售 固定资产清理

　　（三）录入原始卡片
固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础。
固定资产卡片记录每项固定资产的详细信息，一般包括：固定资产编码、名称、类别、规格型号、使用部门、增加方式、使用状况、预计使用期间数、预计净残值、折旧方法、开始使用日期、原值、累计折旧等。
【例题·实务操作题】增加固定资产原始卡片。
（注:卡车工作总量是3000000公里,累计工作量是135000公里）
固定资产名称 卡片类别 所属部门 增加方式 使用状况 使用年限 开始使用日期 原值 累计折旧
厂房 01 生成中心 直接购入 在用 20 2013-12-01 1000000 300000
运输卡车 02 销售中心 直接购入 在用 10 2013-12-01 150000 84000
生产线 03 生产中心 直接购入 在用 10 2013-12-01 150000 84000
计算机01 04 综合部 直接购入 在用 5 2013-12-01 26400 12584
计算机02 04 财务部 直接购入 在用 5 2013-12-01 20000 10000
计算机03 04 采购中心 直接购入 在用 5 2013-12-01 20000 10000

二、固定资产管理模块日常处理
企业日常运营中，会发生固定资产相关业务，一般包括固定资产增加、减少、变动等。
【提示】固定资产折旧属于期末处理。
（一）固定资产增加
固定资产增加是指企业购进或通过其他方式增加固定资产，应为增加的固定资产建立一张固定资产卡片，录入增加的固定资产的相关信息、数据。
【例题·实务操作题】增加固定资产。
2014年1月10日,财务部购买复印机一台,价款已用工行存款支付,支付方式为转账支票,票号 ZP102。
新增资产资料
资产类别 资产名称 部门 增加方式 使用状况 开始使用日期 原值 使用年限 折旧方法
电子设备及其他 复印机 财务部 直接购入 在用 2014-01-10 20000 5 平均年限法（一）

　　（二）固定资产减少
固定资产减少业务的核算不是直接减少固定资产的价值，而是输入资产减少卡片，说明减少原因，记录业务的具体信息和过程，保留审计线索。
操作路径：固定资产——卡片——资产减少
【提示】固定资产减少操作，必须在计提折旧之后再进行操作，因为当期减少的固定资产要照提折旧。
（三）固定资产变动

1.价值信息的变更
（1）固定资产原值变动
固定资产使用过程中，其原值变动的原因一般包括：根据国家规定，对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记录固定资产的价值有误等几种情况。
【提示】注意与固定资产增加区分。
（2）折旧要素的变更
折旧要素的变更包括使用年限调整、折旧方法调整、预计净残值调整、累计折旧调整等。

2.非价值信息变更
固定资产非价值信息变更包括固定资产的使用部门变动、使用状况变动、存放地点变动等。
【例题·实务操作题】2014年1月31日,为销售中心运输卡车添置以工行存款购买的新配件20000元,支付方式转账支票,票号ZP103。
（四）生成记账凭证
设置固定资产凭证处理选项之后，固定资产管理模块对于需要填制记账凭证的业务能够自动完成记账凭证填制工作，并传递给账务处理模块。
【例题·实务操作题】
1月31日,将固定资产增加和变动的业务生成记账凭证。
【提示】固定资产管理模块生成的凭证,在“固定资产——处理——凭证查询”中进行修改和删除。
三、固定资产管理模块期末处理
（一）计提折旧

【例题·实务操作题】计提本月固定资产折旧,并生成记账凭证。已知销售中心的运输卡车本月的工作量是150000公里。
（二）对账
固定资产管理模块对账功能主要是指与账务处理模块进行对账。

【提示】执行本操作,需要先将固定资产模块传递到总账的凭证进行审核、出纳签字和记账。
（三） 月末结账
用户在固定资产管理模块中完成本月全部业务和生成记账凭证并对账正确后,可以进行月末结账。
（四）相关数据查询
执行“固定资产——账表——我的账表”命令。
固定资产管理模块提供账表查询功能，用户可以对固定资产相关信息按照不同标准进行分类、汇总、分析和输出，以满足各方面管理决策的需要。
【例题·实务操作题】
按部门和类别查询固定资产统计表。

第五节　工资管理模块的应用

　　工资是企业职工薪酬的重要组成部分，也是产品成本的计算内容，是企业进行各种费用计提的基础。

【功能描述】工资管理模块是进行工资核算和管理的模块,该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据,完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出,以及该模块与其他模块的数据接口管理。

一、工资管理模块初始化工作
（一） 建立工资账套
1.参数设置
（1）选择本账套处理所需的工资类别个数
（2）选择工资账套的核算币种
【补充】设置工资类别的意义何在？
答：①所有人员统一工资核算的企业，使用单一工资类别核算；
②分别对在职人员、退休人员、离休人员进行核算的企业，可使用多工资类别核算；
③分别对正式工、临时工进行核算的企业，可使用多工资类别核算；
④每月进行多次工资发放，月末统一核算的企业，可使用多工资类别核算；
⑤在不同地区有分支机构，而由总机构统一进行工资核算的企业，可使用多工资类别核算。
2.扣税设置
系统自动生成“代扣税”工资项目。
3.扣零设置
扣零处理是指每次发放工资时将零头扣下,积累取整,于下次工资发放时补上。
银行代发工资下，意义不大。
4.人员编码
工资核算中每个职工都有一个唯一的编码,人员编码长度应结合企业部门设置和人员数量自行定义,但总长度不能超过系统提供的最大位数。
【例题·实务操作题】建立工资账套。
工资类别个数为多个,核算币种为人民币,要求代扣个人所得税,不进行扣零处理,人员编码长度为3位,启用日期为2014年1月1日。

1.工资类别
2.设置工资类别所对应的部门
3.银行名称及账号
4.人员类别
5.人员档案
6.工资项目
7.工资项目计算公式
8.所得税
【注意】
（1）关闭工资类别状态下：
设置工资类别、人员类别、工资项目、部门档案
（2）打开某一工资类别下：
设置工资项目计算公式、设置人员档案、输入工资数据、定义工资转账关系、工资计算、设置所得税基数、工资费用分配等操作。
【例题·实务操作题】
1.工资类别：正式人员,包括全部部门；
2.人员类别：经理人员和普通员工。
3.银行名称：北京银行知春路支行,账号定长：长度为11位。
4.在“正式人员” 工资类别下, 对人员档案进行设置。
职员编号 职员名称 所属部门 人员类别 代发银行 账号
001 赵淼 财务部 经理人员 北京银行知春路支行 20140201001
002 王毅 财务部 普通员工 北京银行知春路支行 20140201002
003 刘丽 财务部 普通员工 北京银行知春路支行 20140201003
004 张力 综合部 经理人员 北京银行知春路支行 20140201004
005 赵飞 销售中心 经理人员 北京银行知春路支行 20140201005
006 孙科 销售中心 普通员工 北京银行知春路支行 20140201006
007 曹孟 采购中心 经理人员 北京银行知春路支行 20140201007
008 周阳 采购中心 普通员工 北京银行知春路支行 20140201008
009 马南 生产中心 经理人员 北京银行知春路支行 20140201009
010 王萍 生产中心 普通员工 北京银行知春路支行 20140201010
【提示】批量引入人员的时候，注意修改人员类别。
5.工资项目
项目名称 类型 长度 小数位数 增减项
基本工资 数字 10 2 增项
岗位工资 数字 10 2 增项
交通补助 数字 10 2 增项
事假扣款 数字 10 2 减项
事假天数 数字 10 2 其他

　　6.打开“正式人员”工资类别,对下列工资项目及公式进行设置：
事假扣款=事假天数*20
交通补助=iff （人员类别=“经理人”,800,200）
7.设置个人所得税的计税基础为3500元,附加费用为1300元。
【提示】此处按照九级超额累进税率来设置，考试的时候按照题目要求来做。　　
（三）录入工资基础数据
由于工资数据具有来源分散等特点，工资管理模块一般提供以下数据输入方式：
（1）单个记录录入。
（2）成组数据录入。“过滤器”
（3）按条件成批替换。“替换”
（4）公式计算。“设置”
（5）从外部直接导入数据。“数据接口管理”
在用友T3中，进入工资变动后屏幕显示所有人员的所有项目供查看。可直接修改数据，也可以通过以下方法快速录入：
（1）如果只需对某些工资项目进行录入，比如：录入电话补贴、缺勤扣款等，可使用“过滤器”功能，选择某些项目进行录入。
（2）如果需录入某个指定部门或人员的数据，可先单击“定位”图标，让系统自动定位到需要的部门或人员上，然后录入。
（3）如果需按某个条件统一调整数据，比如：将人员类别为干部的人员的书报费统一调整为20元钱，这时可使用“替换”功能。
（4）如果需按某些条件筛选符合条件的人员进行录入，比如：选择人员类别为干部的人员进行录入，可使用“筛选”功能。
【例题·实务操作题】输入职员的工资数据。
人员编号 姓名 基本工资 岗位工资
1 赵淼 3000 1000
2 王毅 1000 1000
3 刘丽 1500 1000
4 张力 9000 3000
5 赵飞 3000 2000
6 孙科 2000 1500
7 曹孟 4000 1000
8 周阳 2000 1500
9 马南 4000 1000
10 王萍 1500 1000

　　二、工资管理模块日常处理

（一）工资计算
1.工资变动数据录入
工资变动是指对工资可变项目的具体数额进行修改，以及对个人的工资数据进行修改、增删。
例如奖金、请假扣款等。
2.工资数据计算
工资数据计算是指按照所设置的公式计算每位员工的工资数据。
【例题·实务操作题】员工孙科请假三天，输入孙科的考勤数据并进行工资计算与汇总。
（二）个人所得税计算
工资管理模块提供个人所得税自动计算功能，用户可以根据政策的调整，定义最新的个人所得税税率表。

（三）工资分摊
工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提。
工资费用分摊项目一般包括应付工资、应付福利费、职工教育经费、工会经费、各类保险等。
（四）生成记账凭证
根据工资费用分摊的结果及设置的借贷科目，生成记账凭证并传递到账务处理模块。
【例题·实务操作题】在“正式人员”工资类别下，定义工资转账关系。计提类型名称：应付工资，计提比例：100%。
部门 人员类别 工资
  借方 贷方
综合部、财务部、人事部、采购中心 经理人员 660201 2211
综合部、财务部、人事部、采购中心 普通员工 660201 2211
销售中心 经理人员 660101 2211
销售中心 普通员工 660101 2211
生产中心 经理人员 510101 2211
生产中心 普通员工 510101 2211

　　【例题·实务操作题】工资费用分配，并生成记账凭证。计提类型：应付工资；核算部门为“全部部门”，明细到工资项目，合并科目相同、辅助项相同的分录。

三、工资管理模块期末处理
（一）期末结账
“结束本期、结转下期”
【提示】系统可以对不同的工资类别分别进行期末结账。
【例题·实务操作题】以账套主管身份进行月末处理，将事假天数、事假扣款项目清零处理。
（二）工资表的查询输出
工资数据处理结果最终通过工资报表的形式反映。
1.工资表：
工资发放表、工资汇总表
2.工资分析表：
供决策人员使用
【例题·实务操作题】查询部门工资汇总表。　　
第六节　应收管理模块的应用

　　由于销售管理与应收款、采购管理与应付款关系密切，所以用友T3会计软件将销售管理与应收管理模块、采购管理与应付管理模块绑定在一起进行核算。
【功能描述】应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。


一、应收管理模块初始化工作
（一）控制参数和基础信息的设置
1.控制参数的设置
路径：销售——销售业务范围设置
应收（预收）款核销、汇兑损益方式、应收确认日期依据、现金折扣是否显示
2.基础信息的设置
会计科目、对应科目的结算方式、账龄区间
【例题·实务操作题】
1.设置控制参数：
应收款核销方式：按单据
预收款核销方式：按余额
汇兑损益方式：月末处理
应收确认日期依据：单据日期
现金折扣是否显示：是
2.修改会计科目。
科目编码 科目名称 辅助核算 受控系统
2203 预收账款 客户往来 应收

　　3.设置存货档案。
存货编号 存货名称 计量单位 存货属性
01 A材料 千克 外购、生产耗用
02 B材料 千克 外购、生产耗用
03 甲产品 件 销售、自制
04 乙产品 件 销售、自制

　　4.设置仓库档案。
仓库编码 仓库名称 所属部门 计价方式
1 原料库 采购中心 先进先出法
2 成品库 销售中心 全月平均法

　　5.设置本企业的开户银行为“工商银行知春路支行”，账号为“12345678”，编号01。
6.客户往来科目设置：
执行“核算——科目设置——客户往来科目”命令
7.设置账龄区间：1-30天，31-60天，61-90天，91-180天，181-360天，361天以上。
执行“销售→客户往来账表→业务账龄分析”命令
也可以通过“往来——账簿——往来管理——客户往来账龄分析”命令
（二）期初余额录入
初次使用应收管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到系统，以便以后的核销处理。
当进入第二年度处理时，应收管理模块自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。
【例题·实务操作题】2013年12月31日，销售中心向大连志明公司销售甲商品100件，不含税单价为500元。企业开出专用发票一张，发票号为201312，增值税税率17%，到期日2014-01-31。

二、应收管理模块日常处理
（一）应收处理
1.单据处理

（1）应收单据处理
企业的应收款来源于销售发票（包括专用发票、普通发票）和其他应收单。
在用友T3软件中，“销售→客户往来→应收单”主要就是指其他应收单，比如代垫款项、运输装卸费、违约金等。
【例题·实务操作题】录入销售发票。
2014年1月10日，销售中心向长春鸿翔公司销售乙产品50件，不含税单价500元，货物从成品库发出，企业开出专用发票一张，发票号为201410，增值税税率17%，销售类型为普通销售，到期日为2014-01-31。录入完成并审核。
（2）收款单据处理
收款单据用来记录企业收到的客户款项。在“客户往来→收款结算”中核算。
【例题·实务操作题】输入收款单。
2014年1月18日，销售中心收到长春鸿翔的转账支票一张，
票号为ZP101，为支付购买乙产品的款项，金额合计29250元。
（3）单据核销
单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。
包括：
①完全核销：收款=应收款
②形成预收款：收款（多）-应收款（货款）=预收款
③使用预收款：预收款（先）+收款=应收款（货款）
【例题·实务操作题】核销处理。
将客户为“长春鸿翔”、金额为29250元的收款单与相同金额的销售发票进行核销。
2.转账处理
转账处理主要是往来款项对冲处理，是为了避免往来款多头挂账的问题而设置的功能。在实际业务处理中，由于经济业务的复杂性，有时无法明确划分某些企业是客户还是供应商，有些企业的销售货款是其他企业代付的，有些企业的预收款项无法明确是哪笔销售业务，因此系统一般都提供往来对冲处理功能，以便正确反映与这类企业的往来情况。

转账处理主要包括：应收冲应收、预收冲应收和应收冲应付。
（1）应收冲应收（两个客户）
是指用某客户的应收账款，冲抵另一客户的应收款项。解决应收款业务在不同客户间入错户和合并户等问题。
【例题·实务操作题】
应收冲应收转账处理。
将应收“大连志明”的货款款项全部转入“前进中学”。
（2）预收冲应收（同一客户）。是指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。可通过执行“销售——客户往来——预收冲应收”命令实现。
（3）应收冲应付（一客户一供应商）。是指用客户的应收款项来冲抵供应商的应付账款。通过应收冲应付功能，可将应收账款在客户与供应商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。可通过执行“销售——客户往来——应收冲应付”命令实现。
（二）票据管理
票据管理用来管理企业销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。
用友T3：出纳通→票据管理
1.新建票据账户
2.添加票据、领用票据、报销票据、核销票据
【提示】出纳通是独立于账务处理模块以外的模块。
（三）坏账处理
1.坏账准备计提：计提方法，科目
2.坏账发生：选定坏账单据，查找业务单据
3.坏账收回：填制收款单
以上，均可以自动生成凭证。
【提示】考试大纲中“票据管理”和“坏账处理”内容，用友T3软件中无此内容。此处了解即可。
（四）生成记账凭证
在“核算——凭证——客户往来制单”命令中，可进行发票制单、应收单制单、核销制单、汇兑损益制单、转账制单、并账制单、现结制单。
并将凭证传递到账务处理系统。
【例题·实务操作题】
将上述经济业务产生的发票、核销单、并账单进行制单，生成记账凭证。
【提示】
1.在用友T3软件中，“并账单”是指“应收冲应收”转账处理。
2.要将应收模块传递到总账模块的凭证进行审核、签字和记账。

三、应收管理模块期末处理
（一）期末结账
（二）应收账款查询
应收账款查询包括单据查询和账表查询。
1.单据查询主要是对销售发票和收款单等单据的查询。【路径】
销售→销售单据列表→销售发票列表
销售→客户往来→收款结算单列表
2.账表查询主要是对往来总账、往来明细账、往来余额表的查询,以及总账、明细账、单据之间的联查。
【路径】销售→客户往来账表→客户往来余额表
【例题·实务操作题】
1.查询客户为“长春鸿翔”的收款结算单列表。
2.查询全部客户的客户往来余额表。
（三）应收账龄分析
账龄分析主要是用来对未核销的往来账余额、账龄进行分析，及时发现问题，加强对往来款项动态的监督管理。
【路径】
1.销售→客户往来账表→业务账龄分析
2.往来→账簿→往来管理→客户往来账龄分析
（没有购买购销存模块时使用“往来”模块查询；销售中不能查询全部客户的账龄分析，只能一个一个查询，而往来中可以查询全部客户）
【例题·实务操作题】
按照发票单据，查询截至2014年1月底全部客户的应收账龄分析。

第七节　应付管理模块的应用

　　
与应收核算系统类似,在用友T3中,应付款的核算主要是通过往来、采购和核算等模块来完成的。

一、应付管理模块初始化工作
（一）控制参数和基础信息的设置
【例题·实务操作题】
1.设置控制参数：
应付款核销方式：按单据
预付款核销方式：按余额
汇兑损益方式：月末处理
应付确认日期依据：单据日期
显示现金折扣：是
2.修改会计科目。
科目编码 科目名称 辅助核算 受控系统
1123 预付账款 供应商往来 应付
3.设置付款条件。
编码:01 付款条件:3/15,1/25,n/30
4.供应商往来科目设置
5.设置账龄区间。账龄区间:1-30天,31-60天,61-90天,91-180天,181-360天,361天以上。
科目编码 科目名称 辅助核算 受控系统
1123 预付账款 供应商往来 应付

　　（二）期初余额录入
【例题·实务操作题】输入期初采购专用发票
2013年12月15日,采购中心收到深圳兴盛公司开具的专业发票一张,发票号为1234,商品为A 材料,数量为3000千克,单价100元,增值税率17%,货物在途,发票到期日为2014年1月31日。

二、应付管理模块日常处理
日常业务处理主要完成日常的付款单的录入和审核、其他付款单的录入、往来核销处理、生成凭证处理和统计分析等。
（一）应付处理
1.单据处理

【例题·实务操作题】单据处理。
1.2014年1月11日,采购中心从北京科瑞购入B材料300千克,取得增值税专用发票,发票号为5678,单价500元,款项未付,材料已验收入库。发票到期日为2014年1月31日。
2. 2014年1月30日,采购中心支付所欠北京科瑞货款,开出转账支票一张,票号为ZP104,为购买B 材料款项,金额175500元。
3.将供应商为“北京科瑞”、金额为17550元的付款单与相同金额的采购发票进行核销。
2.转账处理
【例题·实务操作题】
将应付给“深圳兴盛” 的货款款项与应收“前进中学”的货款款项进行冲销。
（二）票据管理
（三）生成记账凭证
【例题·实务操作题】将上述经济业务产生的发票、核销单、转账单进行制单,生成记账凭证。
【提示】要将应付模块传递到总账模块的凭证进行审核、签字和记账。

三、应付管理模块期末处理
（一）期末结账
（二）应付账款查询
采购→采购单据列表→采购发票列表
采购→供应商往来→付款结算单列表
采购→供应商往来账表
（二）应付账龄分析
往来→账簿→往来管理→客户往来账龄分析
【提示】“采购→供应商往来账表”中无账龄分析。
【例题·实务操作题】期末处理。
1.结账
2.查询全部供应商的供应商往来明细账。
3.查询全部供应商的供应商往来账龄分析,查询科目为应付账款。
【提示】
1. 现各模块的经济业务都已处理完毕,可以在总账系统进行自定义转账和期间转账凭证的生成。
2.各模块均已结账,可在总账模块进行结账工作。

【提示】核算模块结账时，需要先进行期初的记账，这时可能会提示“功能互斥”，将软件关闭重新打开进行操作即可。

第八节　报表管理模块的应用

　　
【功能描述】报表管理模块与其他模块相连,可以根据会计核算的数据,结合会计准则和会计制度的要求以及企业管理的实际需求,生成各种内部报表、外部报表、汇总报表,并根据报表数据分析报表,以及生成各种分析图等。在网络环境下,很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。

一、基本概念
1.表页及报表文件
用友T3报表系统中的报表文件的后缀为“.rep”。每个报表文件可以包含若干张表页。在用友T3中,在页标前用@表示表页的地址。
表页是报表管理系统存储数据的基本单位。

2.格式状态和数据状态
报表工作区的左下角有一个“格式/数据”按钮。

3.单元格及其属性
有表行和表列确定的方格称为单元。一般用所在列的字母和行的数字来表示，如：A1表示第1行和第A列对应的单元。
单元格属性（格式）包括:单元格类型、对齐方式、字体及颜色等。其中,报表的单元类型有数值单元、字符单元、表样单元三种。
类型 定义 状态 表页
数值单元 存放报表的数值型数据 数据 当前表页
字符单元 存放报表的字符型数据 数据 当前表页
表样单元 是报表的格式，是定义一个没有数据的空表所需的文字、符号或数字 格式 所有表页
4. 区域与组合单元
区域也叫块，是由一组相邻的单元格组成的矩形块。最大的区域是一个表页的所有单元格，最小的区域可只包含一个单元格。开始单元格与结束单元格之间由冒号“：”连接起来表示一个区域，如C1：D4。
组合单元是由相邻的两个或两个以上的单元格合并而成。组合单元的名称可以用区域名称或区域中的某一单元格的名称来表示。
5.关键字
关键字是报表中特殊的格式，可以用于唯一标识一张表页，用于在大量表页中快速定位或选择表页。在用友T3中有六种关键字,它们是“单位名称”、“单位编号”、“年”、“季”、“月”、“日”,除此之外,还可以自定义关键字,当定义名称为“周”和“旬”时有特殊意义,可在业务函数中代表取数日期。
关键字的显示位置在格式状态下设置,关键字的值则在数据状态下录入。
6.函数

（1）账务函数
函数名（“科目编码”,会计期间,[“方向”],[账套号],[会计年度],[编码1],[编码2]）
编码1与编码2与科目编码的核算账类有关,可以取科目的辅助账, 如无辅助核算则省略。
主要账务取数函数
总账函数 金额式 数量式 外币式
期初余额函数 QC（ ） sQC（ ） wQC（ ）
期末余额函数 QM（ ） sQM（ ） wQM（ ）
发生额函数 FS（ ） sFS（ ） wFS（ ）
累计发生额函数 LFS（ ） sLFS（ ） wLFS（ ）
条件发生额函数 TFS（ ） sTFS（ ） wTFS（ ）
对方科目发生额函数 DFS（ ） sDFS（ ） wDFS（ ）
净额函数 JE（ ） sJE（ ） wJE（ ）
汇率函数 HL（ ） 　 　
2.自本表页取数的函数（统计函数）
常用的函数主要有:
数据合计:PTOTAL（ ）
平均值:PAVG（ ）
最大值:PMAX（ ）
最小值:PMIX（ ）
（3）自本表其他表页取数的函数（SELECT函数）
可以利用关键字或者页标号作为定位依据。
例：如果C5单元取自上个月的B5单元的数据：
C5=SELECT（B5,月@=月+1）
例：C5单元取自第2张表页的B5单元的数据：
C5=B5@2
（4）自其他报表取数的函数
对于取自其他报表的数据可以采用下面格式：
“报表.rep”->单元
以指定要取数的某张报表的单元。
例如:若当前表页D5的值等于报表“网校”第4页D5的值,可使用如下表达:
D5= “网校.rep”->D5@4

二、报表数据来源
（一）手工录入
报表中有些数据需要手工输入，例如资产负债表中“一年内到期的非流动资产”和“一年内到期的非流动负债”需要直接输入数据。
（二）来源于报表管理模块其他报表
会计报表中，某些数据可能取自某会计期间同一会计报表的数据，也可能取自某会计期间其他会计报表的数据。
（三）来源于系统内其他模块
会计报表数据也可以来源于系统内的其他模块，包括账务处理模块（账务函数）、固定资产管理模块等。

三、报表管理模块应用基本流程
（一）格式设置（“格式”状态）
报表格式设置的具体内容一般包括：定义报表尺寸、定义报表行高列宽、画表格线、定义单元属性、定义组合单元、设置关键字等。
【例题·实务操作题】定义报表格式。
固定资产状况表
××年××月××日　　　单位：元
项目 期初数 期末数
原值 　 　
累计折旧 　 　
净值 　 　
说明:第一行行高为7毫米,列宽为30毫米,标题行文字为黑体14号、所有文字居中对齐,其他默认。年、月、日设置为关键字,年、月关键字的偏移量分别是-60、-30。
（二）公式设置（“格式”状态）
1.计算公式
计算公式是指对报表数据单元进行赋值的公式，是必须定义的公式。计算公式的作用是从账簿、凭证、本表或他表等处调用、运算所需要的数据，并填入相关的单元格中。
2.审核公式
审核公式用于审核报表内或报表间的数据勾稽关系是否正确。审核公式不是必须定义的。
3.舍位平衡公式
舍位平衡公式用于报表数据进行进位或小数取整后调整数据，如将以“元”为单位的报表数据变成以“万元”为单位的报表数据，表中的平衡关系仍然成立。舍位平衡公式不是必须定义的。
【例题·实务操作题】定义计算公式。
固定资产原值期初数=QC （“1601”,月）
固定资产原值期末数=QM （“1601”,月）
累计折旧期初数=QC （“1602”,月）
累计折旧期末数=QM （“1602”,月）
净值期初数=固定资产期初数-累计折旧期初数
净值期末数=固定资产期末数-累计折旧期初数
【提示】计算公式中涉及的符号均为英文半角字符。单击“fx”按钮或按“=” 键,都可打开“定义公式”对话框。
【例题·单选题】下列各项中，不属于报表格式设计内容的是（　）。
A.定义报表尺寸
B.调整行高列宽
C.计算公式
D.设置字体
   『正确答案』 C
『答案解析』本题考核报表格式设计的内容。

　　【例题·判断题】报表公式包括取数公式、计算公式、审核公式和舍位平衡公式。（　）
   『正确答案』 √
（三）数据生成（“数据”状态）
（四）报表文件的保存（两个状态都可以）
【例题·实务操作题】
1.输入关键字“2014年1月31日”,生成固定资产状况表数据。
2.保存报表文件，名称为“固定资产状况表.rep”
（五）报表文件的输出
会计报表按输出方式的不同，通常分为：
1.屏幕查询输出：最常见
2.图形输出
3.磁盘输出：保存
4.打印输出：日记账每日打印；报表每月打印。
5.网络传送：子（分）公司向母（总）公司汇报。
四、利用报表模板生成报表
用友T3软件按行业设置报表模板，用户可以直接使用模板，也可以修改报表模板。
【例题·实务操作题】
调用资产负债表模板,输入关键字“2014年1月31日”,生成资产负债表数据。
本章小结
【考试大纲基本要求】
1.掌握会计软件的应用流程
2.掌握会计软件的初始化应用
3.掌握会计软件主要功能模块的应用，包括账务处理、固定资产管理、工资管理、应付管理、应收管理、报表管理等模块