2020云南农村信用社考试《审计》选择题及答案10

一、单项选择题

1、验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种说法中，注册会计师不认可的是（）。

A.验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单

B.验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任

C.验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门

D.验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误

2、在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（）。

A.订购单

B.请购单

C.验收单

D.付款凭单

3、采购和付款交易通常要依次经过（）几个业务活动。

A.请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出

B.编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出

C.编制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出

D.请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出

4、下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是（）。

A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付

B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为

C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象

D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

5、采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（）。

A.已填制的验收单均已登记入账

B.注销凭证以防重复使用

C.采购的价格和折扣均经适当批准

D.内部核查应付账款明细账的内容

6、下列属于付款交易的截止测试的是（）。

A.确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录

B.选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间

C.确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据

D.复核截至审计外勤结束日记录在期后的收款，查找其是否在年底前发生的证据

7、乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是（）。

A.计算机自动对所有发出的订购单事先编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单被单独打印

B.长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上，并采取跟进行动

C.访问控制只允许经授权的员工处理订购单，菜单层面的控制授权限定至单个员工

D.处理之前，计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对

8、下列各项内部控制中相对来说有重大缺陷的是（）。

A.固定资产支出预算由总经理批准

B.固定资产管理中无具体的保养制度

C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理采购、付款、管理

D.对固定资产未投保险

9、在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算，吸引潜在投资者)，以下情况中与该风险无关的是（）。

A.平滑利润

B.通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税

C.在国外开展销售交易，管理层对遭遇的问题的解决经验有限

D.把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

10、应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，不恰当的是（）。

A.由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序

B.由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序

C.由于正常情况下应付账款很少被高估，因此应付账款一般不需要函证

D.由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证

一、单项选择题

1、

正确答案】：D

答案解析】：定期按顺序独立检查验收单，确定每笔交易是否均已编制付款凭单，并从验收单追查至应付账款明细账，有助于检查购货交易的“完整性”认定。

该题针对“采购与付款循环的特点”知识点进行考核】

答疑编号10186559】

2、

正确答案】：B

答案解析】：在内部控制制度比较健全的情况之下，请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点。在内部控制制度并不健全的情况之下，采购业务不一定都有请购单。采购部门会根据授权直接订购企业有规律消耗的物料，此时采购交易轨迹的起点就是订购单。

该题针对“采购与付款循环的特点”知识点进行考核】

答疑编号10186560】

3、

正确答案】：A

答案解析】：

该题针对“采购与付款循环的特点”知识点进行考核】

答疑编号10186561】

4、

正确答案】：A

答案解析】：检查有无长期挂账的应付账款属于采购与付款业务的实质性程序。

该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

答疑编号10186562】

5、

正确答案】：B

答案解析】：选项A，属于本循环中“完整性”认定的关键内部控制；选项B，重复使用往往意味着重复入账，与“发生”认定相关，应选；选项C，属于“计价和分摊”认定的关键内部控制；选项D，属于过账和汇总目标的关键内部控制。

该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

答疑编号10186563】

6、

正确答案】：A

答案解析】：选项B属于采购交易的截止测试；选项C属于寻找未记录的负债的截止测试；选项D说的是收款交易，与题意明显不符。

该题针对“采购与付款交易的实质性程序”知识点进行考核】

答疑编号10186568】

7、

正确答案】：A

答案解析】：选项B是针对该风险的人工控制；选项C是针对“采购可能由未经授权的员工执行”风险的计算机控制；选项D是针对“可能向未经批准的供应商采购”风险的计算机控制。

该题针对“应付账款的实质性程序”知识点进行考核】

答疑编号10186570】

8、

正确答案】：C

答案解析】：选项A，固定资产支出预算应由董事会批准，但该缺陷并不构成严重缺陷；选项C，所有设备的购买程序均由使用设备部门自行办理，违背职责划分的内部控制制度，属于严重的内部控制缺陷。

该题针对“应付账款的实质性程序”知识点进行考核】

答疑编号10186571】

9、

正确答案】：C

答案解析】：选项C属于费用支出的复杂性，可能导致费用支出分配的错误、外币换算错误和准备计提的错误。

该题针对“应付账款的实质性程序”知识点进行考核】

答疑编号10186572】

10、

正确答案】：D

答案解析】：函证应付账款不能保证查出未入账的应付账款。

该题针对“应付账款的实质性程序”知识点进行考核】

答疑编号10186573】

A baited cat may grow as fierce as a lion.被逼急的猫，凶得象狮子。

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