2020浙江军队文职招聘考试笔试真题:消费税

某烟草批发公司(增值税一般纳税人)2018年11月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%，1元/条)

A.42.78

B.48.78

C.56.10

D.69.95
 

【答案】C。

解析：应缴纳的增值税=250×16%+88.92÷(1+16%)×16%+20.358÷(1+16%)×16%-35.598=19.47(万元);应缴纳的消费税=5000×1+2500000×11%+2000×1+889200÷(1+16%)×11%=366320.69(元)=36.63(万元);该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.47+36.63=56.10(万元)。