甲公司2022年1月1 日以560万元购入一栋办公楼，即日起将该办公楼-最需题库

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1甲公司(制造业企业)2022年为研发新技术发生研究开发支出共300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，符合资本化条件的支出160万元。2022年10月1日该技术达到预定用途，2022年累计摊销8万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，则甲公司2022年末该无形资产的计税基础为( )万元。
A.148
B.160
C.152
D.304
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2递延所得税是指按照规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债当期发生额的综合结果，包括直接计人所有者权益的交易或事项的所得税影响。( )
A.正确
B.错误
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3自用房地产转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值差额确认的递延所得税负债，不影响当期损益。 ( )
A.正确
B.错误
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4确认递延所得税负债时，应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。 ( )
A.正确
B.错误
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5非同一控制下的吸收合并中的免税合并，因被购买方资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异，不确认递延所得税资产或者递延所得税负债。 ( )
A.正确
B.错误
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6甲公司适用的所得税税率为25%,2021 年1月1日以510万元购入乙公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产。2021年12 月31 日该金融资产的公允价值为520万元，2022年12月31 日该金融资产的公允价值为550万元。不考虑其他因素，则2022年年末甲公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
A.0
B.10
C.7.5
D.2.5
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7甲公司适用的所得税税率为25%,2022 年实现利润总额120万元，本年转回应纳税暂时性差异25万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为( )万元。
A.21.25
B.38.75
C.26.25
D.33.75
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8甲公司2021年1月1 日以520万元购入乙公司股票，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 2021年12月31 日公允价值为560万元， 2022年12月31 日公允价值为490万元，则2022年12月31 日该金融资产计税基础为 ( )万元。
A.560
B.490
C.520
D.570
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9甲公司为一家2022年新成立的健身器材生产企业，当年因销售健身器材承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300 万元销售费用，同时确认为预计负债，当年发生保修支出100万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2022年末甲公司该预计负债的计税基础为 ( )万元。
A.500
B.0C.400 D.100
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10甲公司2022年12月31 日收到乙企业预付的货款100 万元，税法规定预收的款项在产品发出时发生纳税义务，则该项合同负债的计税基础为( )万元。
A.0
B.50
C.25
D.100
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