1甲公司(制造业企业)适用所得税税率为 15%,自2022年1月1日起自行研发一项 新产品专利技术，2022年度发生研究阶段 支出300万元，开发阶段不符合资本化条 件的支出为200万元，符合资本化条件的 支出为600万元。2022年10月10日，该 项专利技术研发成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年， 采用直线法进行摊销，无残值。假定会计 摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法 规定。税法规定，企业为开发新技术、新 产品、新工艺发生的研究开发费用，未形 成无形资产计入当期损益的，在按照规定 据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 100%加计扣除；形成无形资产的，按照无 形资产成本的200%摊销。下列关于甲公 司2022 年末的会计处理，正确的有 ( )。
A.无形资产账面价值为590万元
B.无形资产计税基础为1170万元
C.形成可抵扣暂时性差异为585万元
D.应确认递延所得税资产87.75 万元
开始考试练习点击查看答案2甲企业适用的所得税税率为25%,预计 未来期间将保持不变，2021年12月以 400万元购入一台设备，预计使用寿命10年，预计净残值为10万元，甲企业 采用年限平均法计提折旧，税法规定使 用双倍余额递减法计提折旧，假定会计 折旧年限和净残值均符合税法规定，不 考虑其他税收优惠政策，2022年末甲企 业因该事项应确认( )。
A.递延所得税资产7.75万元
B.递延所得税负债7.75万元
C.递延所得税资产10.25万元
D.递延所得税负债10.25万元
开始考试练习点击查看答案3甲企业适用所得税税率为25%,预计未来期间将保持不变，2021年10月以100 万元购人乙公司股票，将其划分为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，2021年12月31 日其公允价值 为120万元，2022年12月31日其公允价值为130万元，2022年末甲企业应确 认 ( )。
A.递延所得税资产2.5 万元
B.递延所得税资产7.5万元
C.递延所得税负债2.5万元
D.递延所得税负债7.5万元
开始考试练习点击查看答案4甲公司适用的所得税税率为25%,预计 从2023年开始，甲公司的所得税税率 调整为15%。2022年初甲公司递延所得 税资产余额为40万元(均由未弥补亏 损导致，且原预计该亏损将于2022年 转回),当年实现利润总额1000万元， 当年取得的交易性金融资产期末公允价 值下降100万元，超出税法规定的业务 宣传费、广告费合计50万元，应收账 款计提坏账准备20万元。假定不考虑 其他因素，则2022年度甲公司当期应 交所得税为( )万元。
A.252.5
B.210
C.235
D.247.5
开始考试练习点击查看答案52022年12月31 日，甲公司因以公允价 值计量且其变动计人其他综合收益的金 融资产和以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产的公允价值变动， 分别确认了25万元的递延所得税资产 和20万元的递延所得税负债，甲公司当期应交所得税金额为100万元，假定 不考虑其他因素，甲公司2022年度利 润表中本期金额栏“所得税费用”项目 应列示的金额为( )万元。
A.120
B.105
C.100
D.95
开始考试练习点击查看答案6非同一控制下的吸收合并中的免税合并， 因被购买方资产、负债的入账价值与其 计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异 或应纳税暂时性差异，不确认递延所得 税资产或者递延所得税负债。 ( )
A.正确
B.错误
开始考试练习点击查看答案7确认递延所得税负债时，应以相关应纳 税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。 ( )
A.正确
B.错误
开始考试练习点击查看答案8自用房地产转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值差额确认的递延所得 税负债，不影响当期损益。 ( )
A.正确
B.错误
开始考试练习点击查看答案9递延所得税是指按照规定当期应予确认 的递延所得税资产和递延所得税负债当 期发生额的综合结果，包括直接计人所 有者权益的交易或事项的所得税影响。( )
A.正确
B.错误
开始考试练习点击查看答案10甲公司(制造业企业)2022年为研发新技术发生研究开发支出共300万元，其中研 究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本 化条件的支出60万元，符合资本化条件的支出160万元。2022年10月1日该技术达 到预定用途，2022年累计摊销8万元。税 法规定，企业为开发新技术、新产品、新 工艺发生的研究开发费用，未形成无形资 产计人当期损益的，在按照规定据实扣除 的基础上，按照研究开发费用的100%加 计扣除；形成无形资产的，按照无形资产 成本的200%摊销。假定会计摊销方法、 摊销年限和净残值均符合税法规定，则甲 公司2022年末该无形资产的计税基础为( )万元。
A.148
B.160
C.152
D.304
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