2023年1月3日，甲公司以1000万元购人非关联方乙公司100%的净资产，-最需题库

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1下列关于所得税的会计处理中，说法错误的是( )。
A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核
B.非同一控制下吸收合并中的应税合并形成的商誉在后续计量时计提减值准备，形成可抵扣暂时性差异，应当确认相关的所得税影响
C.可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，一般应视同可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
D.可抵扣暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税资产应以现值进行计量
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2甲公司2022年5月1日以100万元取得乙公司股票10万股，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，2022年6月30日，乙公司股票公允价值为每股8元，2022年12 月31日，乙公司股票公允价值为每股11 元。甲公司及乙公司适用的所得税税率均为25%,则2022年年末该金融资产的暂时性差异余额为( )。
A.可抵扣暂时性差异30万元
B.可抵扣暂时性差异10万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异30万元
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3甲企业2022年因污水排放超标而被环保部门罚款10万元，2022年末该款项尚未支付，形成其他应付款10万元，甲企业适用的所得税税率为25%,2022年末该项负债计税基础为( )万元。
A.0
B.10
C.2.5
D.7.5
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4甲公司2022年12月31 日收到乙企业预付的货款100 万元，税法规定预收的款项在产品发出时发生纳税义务，则该项合同负债的计税基础为( )万元。
A.0
B.50
C.25
D.100
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5甲公司为一家2022年新成立的健身器材生产企业，当年因销售健身器材承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300 万元销售费用，同时确认为预计负债，当年发生保修支出100万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2022年末甲公司该预计负债的计税基础为 ( )万元。
A.500
B.0C.400 D.100
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62022年1月3日，甲公司以1000万元购入非关联方乙公司100%的净资产乙公司法人资格消失。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为850万元，其中一项固定资产公允价值为200 万元，计税基础为100万元，假定该项合并为免税合并，甲、乙公司均适用25%的所得税税率。则甲公司在企业合并业务发生时，因该项固定资产应确认的递延所得税负债为( )万元。
A.0
B.150
C.37.5
D.25
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72022年1月3日，甲公司以1000万元购入非关联方乙公司100%的净资产，乙公司法人资格消失。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为850万元，形成商誉150万元。假定该项合并为应税合并，甲、乙公司均适用25%的所得税税率，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2022年12月31 日，经测试甲公司对该商誉计提了减值准备 60万元，则2022年12月31日甲公司就该项业务应确认的递延所得税资产为 ( )万元。
A.0
B.150
C.37.5
D.15
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8下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.按税法规定可以结转以后年度扣除的未弥补亏损
B.因行政罚款形成的其他应付款
C.外购使用寿命不确定的无形资产(未发生减值),税法按10年计提摊销
D.交易性金融资产期末公允价值大于初始成本
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9甲企业为一家电器生产企业，适用的所得税税率为25%,2022年实现销售收入3000万元，当年发生广告费500 万元，至年末已全额支付给广告公司，税法规定，企业发生的广告费、业务宜传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲企业下列处理中正确的有 ( )。
A.不确认暂时性差异
B.广告费的计税基础为50万元
C.确认可抵扣暂时性差异50万元
D.确认可抵扣暂时性差异500万元
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10甲公司下列各项资产或负债在资产负债表日产生应纳税暂时性差异的有 ( )。
A.账面价值为800万元、计税基础为 1000万元的固定资产
B.账面价值为100万元、计税基础为0 的合同负债
C.账面价值为180万元、计税基础为 200万元的交易性金融负债
D.账面价值为100万元、计税基础为60 万元的其他权益工具投资
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