2021年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明售 价为860 000元，增值税税额为111 800元，款项尚未收到；该批商品成本为 580 000元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。2021年1月20日，乙公司 在验收过程中发现商品外观上存在瑕疵，但基本上不影响使用，要求甲公司在价格 上（不含增值税税额）给予5%的折让。假定甲公司已确认收人。甲公司同意价格折让，并按规定向乙公司开具了增值税专用发票（红字）。2021年1月30日，甲公司 收到乙公司支付的货款并存入银行。关于甲公司编制的会计分录，下列选项正确的有（）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，不包括在一般纳税人销售商品交易价格内的有（ ）。

  A.企业代第三方收取的运输费

  B.增值税销项税额

  C.企业预期将退还给客户的款项

  D.企业预期有权收取的包装费用

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• 2下列各项中，工业企业应通过“其他业务成本”科目核算的有（）。

  A.出售固定资产时的折旧额

  B.出租包装物的摊销额

  C.出租无形资产的摊销额

  D.出售不需用原材料的成本

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• 3下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有（ ）。

  A.拥有产权房屋缴纳的房产税计入房屋成本

  B.企业应交的城市维护建设税计人税金及附加

  C.签订购销合同缴纳的印花税计人主营业务成本

  D.商用货车缴纳的车船税计人税金及附加

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• 4无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用，均应当在发生时计人相关商品的成本。 （ ）

  A.正确

  B.错误

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• 5企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（ ）

  A.正确

  B.错误

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• 6下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。

  A.对出租固定资产计提折旧

  B.销售原材料取得的收入

  C.出售交易性金融资产确认的投资收益

  D.无法查明原因的现金溢余

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• 7甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月1日销售A商品8 000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为100元（不含增值税），A商品适用的增值税税率为13%，每件商品的实际成本为60元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/20，iV/30,且计算现金折扣时不考虑增值税，当日A商品发出，客户收到商品并验收人库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90% ,20天后付款的概率为10%，甲公司按照最可能发生金额确定可变对价金额。2020年1月18日，收到客户支付的货款。关于甲公司编制的会计分录，下列选项正确的有（ ）。

  A.2021年1月1日，发生销售业务：借:应收账款799200贷:主营业务收入705600应交税费——应交增值税（销项税额）93600借:主营业务成本480000贷•.库存商品480000

  B.2021年1月1日，发生销售业务：借:应收账款797328贷:主营业务收入705600应交税费一应交增值税（销项税额）91728借：主营业务成本480000贷:库存商品480000

  C.2021年1月18日，收到货款：借:银行存款797328贷:应收账款797328

  D.2021年1月18日，收到货款:借:银行存款799 200贷:应收账款 799 200

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• 82020年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元， 年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计人当期损益。不考虑其他因素，该企 业2020年年末应确认的所得税费用是（ ）万元。

  A.240

  B.360

  C.400

  D.260

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• 92020年12月，某公司发生的相关税金及附加如下:城市维护建设税为 3.5万元，教育费附加为1. 5万元，房产税为20万元，车船税为3万元。不考虑其他 因素，2 X20年12月利润表“税金及附加”项目本期金额为（ ）万元。

  A.25

  B.23

  C.28

  D.5

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• 10下列各项中，不应计人营业外支出的是（ ）。

  A.捐建希望小学支出

  B.税收罚款支出

  C.诉讼案件败诉支付的赔偿费

  D.产品保修发生的维修费

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