第十章 行政事业单位内部控制与风险管理章节练习

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• 1关于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则，以下说法中，不恰 当的是(    )。

  A.根据全面性原则，内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制

  B.根据重要性原则，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险实现发展战略

  C.根据制衡性原则，内部控制应当在单位的每一个部门、每一个人员之间形成相互制约、相互监督

  D.根据适应性原则，内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善

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• 2行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 3不相容岗位相互分离是指，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。     　　　　　　 (      )

  A.正确

  B.错误

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• 4归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职 责、组织机构和岗位设置，在不相容岗位相互分离的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。 　　　　　　　 (    ) 

  A.正确

  B.错误

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• 5根据《行政事业单位内部控制规范》,行政事业单位对经济活动风险评估执 行的频率恰当的是(    )。

  A.至少每年一次

  B.至少每半年一次

  C.至少每月一次

  D.至少每一季度一次

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• 6下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是(    )。

  A.行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离

  B.行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制

  C.重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定

  D.行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制

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• 7单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外 账。以下做法不恰当的是(    )。

  A.对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任

  B.对应收未收项目记账会计应当即使催收

  C.财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符

  D.业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账

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• 8下列各项关于预算业务内部控制的表述中，正确的有(    )。

  A.预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价

  B.行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构

  C.行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制

  D.行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达

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• 9行政事业单位应当合理设置支出业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保 不相容岗位相互分离。下列各项中，属于支出业务不相容岗位的有(    )。

  A.支出申请和内部审批

  B.付款审批和付款执行

  C.业务经办和会计核算

  D.收入预算和收入核算

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• 10行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有 (    )。

  A.明确支出的内部审批权限

  B.明确支出的内部审批程序

  C.明确支出的内部审批责任

  D.明确支出的内部审批相关控制措施

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