某企业2020年度实现利润总额1 350万元，适用的所得税税率为25%。本 年度该企业取得国债利息收人150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素， 该企业2020年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 12020年5月，某企业发生如下经济业务:确认行政管理人员薪酬60万元，业 务招待费10万元，支付展览费30万元，违约金5万元。不考虑其他因素，该企业 5月份应确认的管理费用为（ ）万元。

  A.100

  B.65

  C.60

  D.70

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• 2甲公司2020年1月1日销售一批商品，共销售6万件;每件售价110元，每 件成本85元。同时，甲公司与客户签订销售退回条款，约定2020年3月31日前该 商品如出现质量问题可以将其退回。甲公司销售当日预计该商品退回率为15%。 假定不考虑增值税，甲公司销售该批商品的交易价格为（ ）万元。

  A.660

  B.580.8

  C.561

  D.19.8

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• 3下列各项中，属于与合同直接相关的成本的有（ ）。

  A.支付给直接为客户提供所承诺服务的人员的奖金

  B.与履约义务中已履行部分相关的支出

  C.为履行合同使用的周转材料的摊销

  D.组织和管理合同履行活动发生的管理人员的职工薪酬

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• 4甲企业2 X 20年主营业务收人为800万元，主营业务成本为400万元，其他业 务收入为300万元，其他业务成本为100万元，销售费用为25万元，信用减值损失为 35万元，公允价值变动收益为50万元，投资收益为30万元，假定不考虑其他因素， 该企业本年营业利润为（ ）万元。

  A.600

  B.620

  C.540

  D.680

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• 52020年某企业取得债券投资利息收人15万元，其中国债利息收人5万元， 全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25%，不考虑其他因素，2020年该企 业的净利润为（ ）万元。

  A.112.5

  B.113.75

  C.116.75

  D.111.25

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• 6甲公司是一家家电生产销售企业，销售家电适用的增值税税率为13%。 2021年1月，甲公司向零售商乙公司销售1 000台A型洗衣机，每台价格为8 000元， 合同价款合计800万元。每台A型洗衣机的成本为6 000元。乙公司收到A型洗衣 机并验收人库。甲公司向乙公司提供价格保护，同意在未来6个月内，如果同款洗衣 机售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向乙公司支付差价。甲公司根 据以往执行类似合同的经验，预计A型洗衣机售价下降发生的概率如下表所示。甲 公司认为期望值能够更好地预测其有权获取的对价金额。关于甲公司编制的会计 分录，下列选项正确的是（ ）。

  A.2021年1月，甲公司应编制如下会计分录:借:应收账款 8 362000贷:主营业务收人 7 400 000应交税费——应交增值税(销项税额） 962 000借:主营业务成本 6 000 000贷:库存商品 6000000

  B.2021年1月，甲公司应编制如下会计分录：借:应收账款 9040000贷:主营业务收人 8 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 040 000借:主营业务成本 6 000 000贷:库存商品 6 000 000

  C.2021年1月，甲公司应编制如下会计分录：借:应收账款 8 023 000贷:主营业务收人 7 100 000应交税费——应交增值税（销项税额） 923 000借:主营业务成本 6 000 000贷:库存商品 6000000

  D.2021年1月，甲公司应编制如下会计分录：借:应收账款 8 701 000贷:主营业务收人 7 700 000应交税费——应交增值税(销项税额） 1 001 000借:主营业务成本 6 000 000贷:库存商品 6000000

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• 7下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的是（ ）。

  A.采购人员差旅费

  B.销售部门业务招待费

  C.外币存款汇兑损失

  D.捐赠支出

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• 8下列各项中，不影响利润总额的是（ ）。

  A.营业外收入

  B.信用减值损失

  C.资产处置损益

  D.所得税费用

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• 9某企业于2020年10月承接一项设备安装服务，服务合同总收入为200万 元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取。该安装服务构成单 项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，该企业按照已发生的成本占估 计总成本的比例确定履约进度。2020年已确认服务收人80万元，截至2021年 12月31日，该服务的累计完工进度为60%。2021年该企业应确认的服务收人为 ( )万元。

  A.36

  B.40

  C.72

  D.120

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• 10甲公司是一家咨询公司，为增值税一般纳税人，对外提供咨询服务，适用的增值税税率为6%。2021年甲公司通过竞标赢得一个服务期为3年的客户，该客户每年年末支付含税咨询费10 000元。为取得与该客户的合同，甲公司聘请外部律师进行尽职调查，支付相关费用800元，为投标而发生的差旅费100元，支付销售人员佣金] 000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金500元。下列关于支付与取得合同相关的费用的会计处理，不正确的有（ ）。

  A.借:合同取得成本 1 ()00管理费用 900贷:银行存款 1 900

  B.借:合同取得成本 1 900贷:银行存款 1900

  C.借:合同取得成本 1 000管理费用 1 400贷:银行存款 2 400

  D.借:合同取得成本 10 000管理费用 1 900贷:银行存款 11900

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