递延所得税是指按照规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所-最需题库

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1自用房地产转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值差额确认的递延所得税负债，不影响当期损益。 ( )
A.正确
B.错误
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2确认递延所得税负债时，应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。 ( )
A.正确
B.错误
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3非同一控制下的吸收合并中的免税合并，因被购买方资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异，不确认递延所得税资产或者递延所得税负债。 ( )
A.正确
B.错误
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42022年12月31 日，甲公司因以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动，分别确认了25万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债，甲公司当期应交所得税金额为100万元，假定不考虑其他因素，甲公司2022年度利润表中本期金额栏“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
A.120
B.105
C.100
D.95
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5甲公司适用的所得税税率为25%,预计从2023年开始，甲公司的所得税税率调整为15%。2022年初甲公司递延所得税资产余额为40万元(均由未弥补亏损导致，且原预计该亏损将于2022年转回),当年实现利润总额1000万元，当年取得的交易性金融资产期末公允价值下降100万元，超出税法规定的业务宣传费、广告费合计50万元，应收账款计提坏账准备20万元。假定不考虑其他因素，则2022年度甲公司当期应交所得税为( )万元。
A.252.5
B.210
C.235
D.247.5
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6甲公司(制造业企业)2022年为研发新技术发生研究开发支出共300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，符合资本化条件的支出160万元。2022年10月1日该技术达到预定用途，2022年累计摊销8万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，则甲公司2022年末该无形资产的计税基础为( )万元。
A.148
B.160
C.152
D.304
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7甲公司2022年1月1 日以560万元购入一栋办公楼，即日起将该办公楼出租给乙公司，采用公允价值模式进行后续计量。2022年6月30日，该办公楼公允价值为600万元，2022年12月31 日该办公楼公允价值为630万元。根据税法规定，该办公楼采用年限平均法计提折旧，预计使用年限20年，预计净残值为20万元。假定不考虑其他因素，2022年末该办公楼计税基础为( )万元。
A.620
B.535.25
C.533
D.530.75
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8甲公司适用的所得税税率为25%,2021 年1月1日以510万元购入乙公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产。2021年12 月31 日该金融资产的公允价值为520万元，2022年12月31 日该金融资产的公允价值为550万元。不考虑其他因素，则2022年年末甲公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
A.0
B.10
C.7.5
D.2.5
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9甲公司适用的所得税税率为25%,2022 年实现利润总额120万元，本年转回应纳税暂时性差异25万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为( )万元。
A.21.25
B.38.75
C.26.25
D.33.75
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10甲公司2021年1月1 日以520万元购入乙公司股票，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 2021年12月31 日公允价值为560万元， 2022年12月31 日公允价值为490万元，则2022年12月31 日该金融资产计税基础为 ( )万元。
A.560
B.490
C.520
D.570
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递延所得税是指按照规定当期应予确认 的递延所得税资产和递延所得税负债当 期发生额的综合结果，包括直接计人所 有者权益的交易或事项的所得税影响。( )

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