甲公司2021年1月1 日以520万元购入乙公司股票，将其划分为以公-最需题库

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1甲公司适用的所得税税率为25%,2022 年实现利润总额120万元，本年转回应纳税暂时性差异25万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为( )万元。
A.21.25
B.38.75
C.26.25
D.33.75
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2甲公司适用的所得税税率为25%,2021 年1月1日以510万元购入乙公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产。2021年12 月31 日该金融资产的公允价值为520万元，2022年12月31 日该金融资产的公允价值为550万元。不考虑其他因素，则2022年年末甲公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
A.0
B.10
C.7.5
D.2.5
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3甲公司2022年1月1 日以560万元购入一栋办公楼，即日起将该办公楼出租给乙公司，采用公允价值模式进行后续计量。2022年6月30日，该办公楼公允价值为600万元，2022年12月31 日该办公楼公允价值为630万元。根据税法规定，该办公楼采用年限平均法计提折旧，预计使用年限20年，预计净残值为20万元。假定不考虑其他因素，2022年末该办公楼计税基础为( )万元。
A.620
B.535.25
C.533
D.530.75
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4甲公司(制造业企业)2022年为研发新技术发生研究开发支出共300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，符合资本化条件的支出160万元。2022年10月1日该技术达到预定用途，2022年累计摊销8万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，则甲公司2022年末该无形资产的计税基础为( )万元。
A.148
B.160
C.152
D.304
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5递延所得税是指按照规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债当期发生额的综合结果，包括直接计人所有者权益的交易或事项的所得税影响。( )
A.正确
B.错误
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6甲公司为一家2022年新成立的健身器材生产企业，当年因销售健身器材承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300 万元销售费用，同时确认为预计负债，当年发生保修支出100万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2022年末甲公司该预计负债的计税基础为 ( )万元。
A.500
B.0C.400 D.100
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7甲公司2022年12月31 日收到乙企业预付的货款100 万元，税法规定预收的款项在产品发出时发生纳税义务，则该项合同负债的计税基础为( )万元。
A.0
B.50
C.25
D.100
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8甲企业2022年因污水排放超标而被环保部门罚款10万元，2022年末该款项尚未支付，形成其他应付款10万元，甲企业适用的所得税税率为25%,2022年末该项负债计税基础为( )万元。
A.0
B.10
C.2.5
D.7.5
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9甲公司2022年5月1日以100万元取得乙公司股票10万股，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，2022年6月30日，乙公司股票公允价值为每股8元，2022年12 月31日，乙公司股票公允价值为每股11 元。甲公司及乙公司适用的所得税税率均为25%,则2022年年末该金融资产的暂时性差异余额为( )。
A.可抵扣暂时性差异30万元
B.可抵扣暂时性差异10万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异30万元
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10下列关于所得税的会计处理中，说法错误的是( )。
A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核
B.非同一控制下吸收合并中的应税合并形成的商誉在后续计量时计提减值准备，形成可抵扣暂时性差异，应当确认相关的所得税影响
C.可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，一般应视同可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
D.可抵扣暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税资产应以现值进行计量
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