企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其他人员接触存货时，应有相关部 门特别授权，这体现了(    )控制活动。

试卷相关题目

• 1列各项内部控制程序中，可以防止已付凭单重复付款的是(    )。

  A.凭单由负责签发支票的人编制

  B.凭单应经二位以上的负责主管核准

  C.凭单上的日期应在凭单支付日的数天内

  D.主管根据凭单签发支票后，应立刻打洞或注销凭单及附件凭证

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• 2甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司 下列日常资金运营管理的控制活动中，属于发现性控制的是(    )。

  A.出纳不能负责登记银行日记账

  B.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管

  C.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证

  D.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目

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• 3为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数 额 是 (   )。

  A.依据定期的评估确定

  B.由董事会决定

  C.等于单个资产的账面价值

  D.根据经济指数例如消费价格指数自动调整

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• 4对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出(   )。

  A.关于现金收入记录的内部控制是充分的

  B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的

  C.关于现金账户调节的内部控制是充分的

  D.关于现金实物安全的内部控制是充分的

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• 5材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输 入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序(    )。

  A.不适当，材料移转数据可能有缺失

  B.适当，不会导致库存数与账面数不相符

  C.适当，不会导致耗料成本及库存金额错误

  D.不适当，但可提高营运效率

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• 6下列关于固定资产的验收风险控制措施的描述中，正确的有(    )。

  A.工程项目交付使用前应办理竣工决算和工程验收

  B.购入的一般固定资产也必须办理验收手续

  C.编制验收报告，列明数量、型号、供应商或建造商等信息

  D.根据工程项目的验收情况实施竣工决算审计

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• 7在甲公司内部控制的安排中，下列各项不能有效预防坏账损失发生的内部控 制 有 (    )。

  A.在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性

  B.在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况

  C.在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保

  D.甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿

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• 8对于已入库存货需要办理退库的，应及时修改入库单，按规定程序办理退库。                                      (    )

  A.正确

  B.错误

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