按照 COSO 委员会的观点，大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起 交易、处理被交易的资产，以及(    )。

试卷相关题目

• 1在“互联网+”环境下，企业内部控制的目标与传统商业环境下的企业内部控制目标不应有所不同。                                                 (     )

  A.正确

  B.错误

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• 2 内部控制和风险管理主要集中在业务层面和职务岗位方面，以财务控制为主，重点是防范差错和舞弊。                                              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是(    )。

  A.询问管理人员

  B.观察业务客户的处理程序

  C.实地检查

  D.外部提供的文件

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• 4下列各项中不符合有效控制原则的是(    )。

  A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

  B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

  C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

  D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个 IP地址操作

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• 5“不把鸡蛋放在一个篮子里”,描述的风险管理策略是(    )。

  A.风险降低

  B.风险化解

  C.风险转移

  D.风险避免

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• 6与《内部控制     整合框架》(1992)相比，2013年5月， COSO 委员会修 订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有(    )。

  A.修改了内部控制核心定义

  B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

  C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

  D.将战略目标设定作为内部控制的组成部分

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• 7下列各项中符合有效控制原则的有(    )。

  A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的评审决策

  B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

  C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

  D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个 IP地址操作

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• 8COSO  报告认为，有效的内部控制系指下列(    )状况。

  A.已遵循相关法令

  B.已有独立董事

  C.公司报告完整可靠

  D.董事会及管理层知悉营运的目标达成之程度

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• 9下列做法中，能够强化内部控制有效性的有(    )。

  A.设置内部审计部门

  B.聘用有良好品德的员工

  C.存货采用实地盘存制管理

  D.遵循会计准则进行会计核算

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• 10下列有关 COSO2017 年发布的新版企业风险管理框架的陈述，正确的是(    )。

  A.风险管理架构的成效，有赖于信息系统所收集资料的质量

  B.企业风险管理架构，可取代COSO2013 年发布的内部控制整合框架，作为企 业建立内部控制的主要依据

  C.管理当局的风险偏好，将决定风险容忍度及相对应的管理及控制措施

  D.强调风险的辨识、管理、沟通与监督

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