某公司于2012年3月开工建设生产车间，2014年4月完工。公司董事会考 虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并 由其对项目作出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算 编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣 并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该 公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有(    )。

试卷相关题目

• 1 下列有关内部控制的措施中，能够有效防范货币资金风险的有(    )。

  A.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离

  B.建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务

  C.建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符

  D.加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章

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• 2 企业文化建设不仅可以为企业提供精神支柱，而且可以提升企业的核心竞争力。           (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3 某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业 务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，就实现了建立该信息系统的控制目标。              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 4 下列事项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷有(    )。

  A.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊

  B.企业更正已经公布的财务报表

  C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

  D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

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• 5 企业应对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估，根据评估结果制定相 应的措施。下列有关企业风险评估程序的表述中，正确的有(    )。

  A.在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点

  B.依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应关注的重要风险点

  C.合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层上的可接受风险水平

  D.选择系列风险应对措施，将重大风险和重要风险降低到企业的可接受风险水平之内

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• 6 内部控制主要是针对普通员工实施的各种管理和控制。      (     )

  A.正确

  B.错误

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• 7 下列各项控制活动中，有助于实现销售交易控制目标的有(    )。

  A.对销售订单、销售发票进行连续编号，并定期核对编号顺序

  B.将销售发票与出库单证相核对

  C.定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性

  D.定期向顾客寄送对账单

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• 8 企业应对风险的思路有(    )。

  A.降低风险发生的可能性

  B.降低风险发生的影响

  C.切断风险源

  D.转移风险承担主体

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• 9 不相容职务相分离是一项重要的内部控制活动，但这种控制活动在预防差错和舞弊方面只能提供一种合理保证，而不能提供绝对保证。    (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10甲集团对某一子公司进行重组，需要在方案 A 和方案B 中间选择一套执行， 领导班子集体讨论确定A 方案，在实施过程中，重组条件发生改变，集团董事长发现方案 B 更有利，决定改用方案 B。董事长的做法是适当的。               (    )

  A.正确

  B.错误

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