在企业内部控制评价过程中，内部控制缺陷(包括一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷)应由董事会最终予以认定。                                   (    )

试卷相关题目

• 1 组织架构建设是企业重要的内部环境，下面属于企业组织架构风险的有(   )

  A.治理结构形同虚设

  B.内部机构权责分配不合理

  C.内部机构职能重叠、职能交叉或缺失

  D.运行机制不畅，推诿扯皮，效率低下

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• 2控制环境的好坏直接决定着企业控制活动能否实施及其实施的效果，它既可增强也可削弱特定控制的有效性。                                   (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3在企业的权责配置中， 一般授权(或常规授权)主要是针对常规业务进行的授权。                                                              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 4 在实施内部控制建设的过程中，企业不得擅自确定重大决策、重大事项重要人事任免及大额资金支付业务的具体认定标准。                       (    )

  A.正确

  B.错误

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• 5 某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。 在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有(    )。

  A.重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或子公司之间提供互保

  B.对外担保业务应履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应重新履行评估与审批程序

  C.对外担保业务应指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况

  D.对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值

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• 6公司治理主要解决企业权力分配与制衡、重大利益协调与均衡等问题。(      )

  A.正确

  B.错误

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• 7 企业内部控制是由一系列制度、流程等组成的文件体系。           (    )

  A.正确

  B.错误

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• 8 担保业务的不相容岗位包括(    )。

  A.担保业务的评估与审批

  B.担保业务的审批、执行与监督

  C.担保业务的评估与担保财产的保管

  D.担保财产的保管与担保业务记录

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• 9 根据COSO 对内部控制的定义，以下理解正确的有(    )。

  A.内部控制的保证程度为绝对保证

  B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

  C.内部控制需要由企业中的各级人员实施与配合

  D.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

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• 10关于内部审计，以下说法中正确的有(    )。

  A.内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向股东大会报告

  B.内部审计师应具备必要的知识、技巧及训练，以熟练并专业地实施审计工作

  C.内部审计师必须保持客观和独立

  D.内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通

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