内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标 的实现。按其成因分为设计缺陷和运行缺陷；按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。                                              (    )

试卷相关题目

• 1授权批准控制中需要遵守的原则包括(    )。

  A.有关事项的办理必须经过授权批准

  B.授权批准后的事项必须执行

  C.授权批准必须要有明确的责任

  D.常规授权和对常规授权的行使过程，要有书面的文件和记录

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• 2 甲公司是国内一家进出口贸易公司。甲公司与国外的交易一直采用赊销、赊  购的方式，以美元结算。目前，甲公司预计美元汇率在此后半年内都呈下跌趋势。 下列各项措施中，可以帮助甲公司降低汇率风险的有(    )。

  A.平衡美元应收账款与美元应付账款的余额，保持较低金额的外币净资产

  B.在此后半年内缩短美元应收账款的信用期，同时延长美元应付账款的信用期

  C.对美元应收账款、美元应付账款安排相应的远期汇率合同

  D.在出口合同中约定以美元结算，在进口合同中约定以人民币结算

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• 3 缺乏诚实守信的经营理念， 一定会导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。                                                          (    )

  A.正确

  B.错误

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• 4存在缺陷的内部控制应被认定为无效的内部控制。                  (    )

  A.正确

  B.错误

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• 5 公司发展战略为内部控制设定了最高目标。                        (    )

  A.正确

  B.错误

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• 6 无论是销售业务、购货业务、成本费用业务，还是货币资金业务，对于审 批人超越授权范围审批的业务，经办人均有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。                                                        (     )

  A.正确

  B.错误

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• 7 内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织。                                              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 8下列有关风险评估的叙述中，错误的是(    )。

  A.对企业影响不重大，且发生可能性偏低的风险，通常不须认真考虑

  B.对企业影响重大，且发生可能性高的风险，应重点考虑如何应对

  C.不论是内部风险，还是外部风险，企业都应及时识别、分析，并采取应对措施

  D.对于能够量化的风险应予控制，无法量化的风险，受限于管理技术，可不予理会

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• 9 乙注册会计师了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款相关的内部控制， 其中可能表明采购业务内部控制没有缺陷的是(  :  )。

  A.甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

  B.甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

  C.甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付

  D.甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对

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• 10 以下对销售环节的控制活动的陈述中，恰当的有(    )。

  A.根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务

  B.独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性

  C.对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制

  D.定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

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