乙注册会计师了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款相关的内部控制， 其中可能表明采购业务内部控制没有缺陷的是(  :  )。

试卷相关题目

• 1下列有关风险评估的叙述中，错误的是(    )。

  A.对企业影响不重大，且发生可能性偏低的风险，通常不须认真考虑

  B.对企业影响重大，且发生可能性高的风险，应重点考虑如何应对

  C.不论是内部风险，还是外部风险，企业都应及时识别、分析，并采取应对措施

  D.对于能够量化的风险应予控制，无法量化的风险，受限于管理技术，可不予理会

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• 2 内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织。                                              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3 无论是销售业务、购货业务、成本费用业务，还是货币资金业务，对于审 批人超越授权范围审批的业务，经办人均有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。                                                        (     )

  A.正确

  B.错误

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• 4 内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标 的实现。按其成因分为设计缺陷和运行缺陷；按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。                                              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 5授权批准控制中需要遵守的原则包括(    )。

  A.有关事项的办理必须经过授权批准

  B.授权批准后的事项必须执行

  C.授权批准必须要有明确的责任

  D.常规授权和对常规授权的行使过程，要有书面的文件和记录

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• 6 以下对销售环节的控制活动的陈述中，恰当的有(    )。

  A.根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务

  B.独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性

  C.对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制

  D.定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

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• 7无形资产的内部控制相对于固定资产而言，其特殊风险有(   )。

  A.研发风险

  B.产权风险

  C.不具先进性

  D.处置不当

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• 8以下各项中，表明在资产保护方面可能存在控制弱点的是(    )。

  A.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务

  B.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景

  C.经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会

  D.管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的 问题

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• 9内部控制主要是对影响企业目标实现的各种风险进行管理和控制。  (      )

  A.正确

  B.错误

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• 10 如果内部审计部门被赋予监督内部控制有效性的职责，内部审计部门直属于 (    )较为理想。

  A.总经理

  B.董事会

  C.公司股东

  D.财务长

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