针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（　　）。

试卷相关题目

• 1针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（　　）。

  A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物

  B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物

  C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票

  D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票

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• 2企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与（　　）认定相关。

  A.准确性

  B.发生

  C.完整性

  D.截止

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• 3下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是（　　）。

  A.仓库只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货

  B.负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表

  C.依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售

  D.一般定期对应收账款的可回收性进行评估，并基于一定的指标（例如账龄、客户的财务状况等）计提坏账准备

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• 4针对销售与收款循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（　　）。

  A.发运凭证的一联留给客户，其余联由企业保留，通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方，用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据

  B.销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一

  C.客户对账单上通常注明应收账款的期初余额、本期销售交易的金额、本期已收到的货款、贷项通知单的金额以及期末余额等内容

  D.应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄

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• 5关于存货的可变现净值的确定，通常考虑的因素或内容包括（　　）。

  A.持有存货的目的

  B.至完工时估计将要发生的成本

  C.估计的销售费用、税金

  D.资产负债表日后事项的影响

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• 6下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（　　）。

  A.信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较

  B.财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入

  C.销售发票连续编号

  D.现金折扣需经过适当的授权批准

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• 7以下选项中，可以定期向客户寄发对账单工作的人员是（　　）。

  A.应收账款明细账记账员

  B.现金出纳员

  C.主营业务收入总账记账员

  D.信用调查人员

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• 8以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。

  A.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误

  B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制

  C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制

  D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向

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• 9企业对销售交易中对授权审批范围设定权限，其目的在于（　　）。

  A.防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失

  B.防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失

  C.保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款

  D.防止因审批人决策失误而造成损失

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