以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。

试卷相关题目

• 1以下选项中，可以定期向客户寄发对账单工作的人员是（　　）。

  A.应收账款明细账记账员

  B.现金出纳员

  C.主营业务收入总账记账员

  D.信用调查人员

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• 2下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（　　）。

  A.信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较

  B.财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入

  C.销售发票连续编号

  D.现金折扣需经过适当的授权批准

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• 3针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（　　）。

  A.信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账

  B.仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性

  C.销售单、发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理

  D.系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对

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• 4针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（　　）。

  A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物

  B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物

  C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票

  D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票

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• 5企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与（　　）认定相关。

  A.准确性

  B.发生

  C.完整性

  D.截止

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• 6企业对销售交易中对授权审批范围设定权限，其目的在于（　　）。

  A.防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失

  B.防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失

  C.保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款

  D.防止因审批人决策失误而造成损失

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