下列项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列说法中，正确的有（    ）。

  A.自行研发的无形资产加计摊销部分不确认递延所得税资产

  B.长期股权投资如果打算长期持有，则一般不确认递延所得税资产或递延所得税负债

  C.预收账款不可能产生暂时性差异

  D.企业合并时不确认递延所得税资产或递延所得税负债

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• 2递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有（    ）。

  A.所得税费用

  B.商誉

  C.资本公积

  D.营业外收入

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• 3以下可能产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。

  A.存货计提减值准备

  B.交易性金融资产发生公允价值变动

  C.因债务担保确认的负债

  D.研发形成无形资产

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• 4下列说法正确的有（    ）。

  A.资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

  B.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

  C.负债账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异

  D.负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异

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• 5某企业2011年年初递延所得税负债余额为1 360万元，2011年当期新发生两项暂时性差异：（1）固定资产账面价值大于计税基础4 000万元；（2）预计负债账面价值小于计税基础2 000万元，已知该企业截止至当期期末所得税税率始终为15%，从2012年起该企业不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，2011年影响利润表的递延所得税为（    ）万元。

  A.2 406.67

  B.140

  C.1 500

  D.3 766.67

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• 6下列说法中，正确的有（    ）。

  A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

  B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

  C.所有的应纳税暂时性差异都应确认递延所得税负债

  D.产生的应纳税暂时性差异直接计入所有者权益的利得或损失的，相关的所得税影响应增加或减少所有者权益

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• 7下列说法中，正确的有（    ）。

  A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核

  B.递延所得税资产不能计提减值准备

  C.企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益

  D.满足确认条件的递延所得税资产可以进行折现

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• 8下列说法中，正确的有（    ）。

  A.企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债

  B.如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回

  C.存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产

  D.如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额可以转回

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• 9下列各项投资收益中，按税法规定在计算应纳税所得额时应予以调整的项目有（    ）。

  A.交易性金融资产转让的净收益

  B.国债的利息收入

  C.长期股权投资持有期间获得收益

  D.持有至到期投资转让的净收益

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• 10以下会造成本期所得税费用大于当期应交所得税的有（    ）。

  A.递延所得税负债贷方发生额

  B.递延所得税资产贷方发生额

  C.递延所得税负债借方发生额

  D.无暂时性差异，但是发生了不得税前扣除的费用

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