2013年初甲公司购入一批股票作为可供出售金融资产核算，买价为1000万元，2013年末该可供出售金融资产的公允价值为1200万元，甲公司的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列关于甲公司的处理中，说法不正确的是（　　）。

试卷相关题目

• 1S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（　　）万元。

  A.423．5

  B.441．5

  C.414．5

  D.417．5

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• 2按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　　）。

  A.会计折旧与税法折旧的差异

  B.期末按公允价值调增可供出售金融资产

  C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉

  D.计提无形资产减值准备

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• 3甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异，预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（　　）万元。

  A.贷方1530

  B.借方1638

  C.借方1110

  D.贷方4500

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• 4长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25％。2013年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张，每张面值100元，共支付买价为109000元，另支付手续费1000元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，市场利率为4％，利息于每年年末支付。2013年末预计该债券未来现金流量现值为80000元，长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素，长江公司2013年年末应确认递延所得税资产（　　）元。

  A.7350

  B.5000

  C.7250

  D.7500

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• 52013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是（　　）万元。

  A.570

  B.80

  C.490

  D.20

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• 6有关计税基础的下列表述中，正确的有（　　）。

  A.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额

  B.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额

  C.某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额

  D.某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额

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• 7资产负债表债务法下，下列说法中正确的有（　　）。

  A.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

  B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

  C.满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示

  D.合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销

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• 8下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（　　）。

  A.企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0

  B.企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

  C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

  D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0

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• 9下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

  A.因预提产品质量保证费用而确认的预计负债

  B.本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补

  C.使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产

  D.当期购入的交易性金融资产的公允价值上升

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• 10下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

  A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

  B.因违反相关法规被处罚的罚款

  C.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

  D.可供出售金融资产期末发生公允价值变动

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