2011 年12月31日，甲公司将一栋管理用办公楼以450万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该办公楼账面原价为1000万元，已计提折旧500万元，计提减值准备250万元，公允价值为600万元；预计尚可使用寿命为6年，预计净残值为零。2012年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同，将该办公楼租回；租赁开始日为2012年1月1日，租期为3年；租金总额为330万元，每年年末支付。假定不考虑税费及其他相关因素，上述业务对甲公司2011年度利润总额的影响为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2011年7月销售100台冰箱，每台不含增值税销售价格3000元，每台销售成本为1600元；同时回收100台旧冰箱，每台不含增值税回收价格为400元,回购商品考虑增值税；款项均未收付。则甲公司上述业务对2011年利润总额的影响金额为（ ）万元。

  A.10

  B.0.14

  C.14

  D.0.1

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• 2为筹措研发新药品所需资金，2012年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2013年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。 甲公司2012年应确认的财务费用为（ ）万元。

  A.100

  B.60

  C.0D.160

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• 3甲公司2011年8月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司应向乙公司销售A产品50件，单位售价1000元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，且收到A产品后2个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为600元。甲公司于2011年8月1日发出A产品，并开具增值税专用发票。甲公司无法根据过去的经验，估计该批商品的退货率。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货。则甲公司因销售A产品对2011年度利润总额的影响金额为( )万元。

  A.0

  B.400

  C.1000

  D.2

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• 4甲公司在2011年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元，增值税税额为1.7万元，商品已经发出，款项尚未支付。该批商品成本为6万元。协议约定，乙公司收到商品3个月之内如有质量问题有权退货。假定甲公司无法根据过去的经验估计该批商品的退货率。该批商品在2011年12月实际发生退货率为10%，则甲公司2011年12月应确认收入的金额为（ ）万元。

  A.10

  B.0C.9D.1

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• 5甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2013年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5 000元。甲公司根据2012年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2013年2月实际发生的1月份销售的A产品退回比例为3%，则甲公司2013年2月应确认A产品的销售收入为（ ）元。

  A.384000

  B.389000

  C.399000

  D.406000

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• 6甲公司于2011年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2011年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2012年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2011年已确认收入160万元。则该企业2012年度确认收入为（ ）万元。

  A.380

  B.220

  C.156

  D.316

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• 7甲公司于2011年12月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为6个月，2012年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为12万元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2012年3月1日支付，第三次在培训结束时支付。2012年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2012年2月28日，甲公司发生培训成本3万元（假定均为培训人员薪酬）。2012年3月1日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。则甲公司应确认2012年收入金额为（ ）。

  A.12

  B.0C.4D.3

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• 8甲公司2012年12月1日与乙公司签订合同，向乙公司销售一部电梯并负责安装。甲公司开出的增值税专用发票上注明的价款合计为20万元元，其中电梯销售价格为18万元，安装费为2万元，增值税税额为3.4万元。电梯的成本为8万元；电梯安装过程中发生安装费1.1万元，均为安装人员薪酬。安装工作是销售合同的重要组成部分。截止2012年12月31日，安装工作已经完成，则甲公司2012年12月31日应确认提供劳务收入（ ）万元。

  A.18

  B.2

  C.0D.20

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• 92012年1月1日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为：持积分卡的客户在甲公司消费一定金额时，甲公司向其授予奖励积分，客户可以使用奖励积分（每一奖励积分的公允价值为0.01元）购买甲公司经营的任何一种商品；奖励积分自授予之日起3年内有效，过期作废。2012年度，甲公司销售各类商品共计100万元（不包括客户使用奖励积分购买的商品，下同），授予客户奖励积分共计100万分，客户使用奖励积分共计30万分。2012年年末，甲公司估计2012年度授予的奖励积分将有60%使用。则甲公司2012年递延收益余额为（ ）万元。

  A.100

  B.99

  C.1

  D.0.5

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• 10企业在资产负债表日，按照他人使用本企业货币资金的时间和（ ）计算确定利息收入金额。

  A.名义利率

  B.实际利率

  C.票面利率

  D.计息期利率

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