某上市公司2007年实现的利润总额为6000万元。2007年12月25日自客户收到一笔合同预付款，金额为300万元，会计将其作为预收账款核算。假定按税法规定，该款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税。该公司2007年适用的所得税税率为33%，自2008年起适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，该公司2007年利润表中填列的所得税费用为（）万元。

试卷相关题目

• 1下列关于贷款和应收款项内容与特点的表述中，正确的是（）。

  A.属于衍生金融资产

  B.在出售或重分类方面受到较多限制

  C.仅指金融企业发放的贷款和其他债权

  D.在活跃市场中没有报价且回收金额固定或可确定

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• 2甲上市公司2008年实现的利润总额为5000万元，当年营业收入为8000万元，实际发生的业务招待费为200万元。该公司适用的所得税税率为25%。按照税法规定，业务招待费应按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。假定不考虑其他因素，该公司2008年的应交所得税额为（ ）万元。

  A.1270

  B.1280

  C.1290

  D.1300

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• 3甲公司有一条生产线由

  B.C三部机器组成，整条生产线属于一个资产组。2007年12月31日A.B.C三部机器的账面价值分别为20万元、30万元和50万元。经估计，A机器的公允价值减去处置费用后的净额为16万元，B和C机器均无法合理估计其公允价值减去处置费用后的净额。整条生产线未来现金流量的现值为70万元。机器A应确认的减值损失为（）万元。A.30B.26

  C.6

  D.4

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• 4甲公司2008年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为17万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用2万元。安装时，领用材料8万元，该材料负担的增值税为1.02万元；支付安装工人工资11.98万元。该设备2008年9月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，2008年该设备应计提的折旧额为（）万元。

  A.3.5

  B.9.52

  C.10.5

  D.14

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• 5在非货币性资产交换中，如果换入资产是以换出资产的公允价值为基础确定其成本的，则换出资产公允价值与换出资产账面价值之间的差额应当（）。

  A.不确认损益

  B.计入递延收益

  C.入当期损益

  D.计入资本公积

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• 6甲公司于2008年1月1日以1800万元的价格收购了非同一控制下的乙公司80%的股权。在购买日，乙公司可辨认资产的公允价值为1600万元，假定没有负债和或有负债。不考虑其他因素，甲公司在购买日编制的合并资产负债表中确认的商誉以及未确认的归属于少数股东权益的商誉价值分别为（ ）万元。

  A.200和130

  B.130和200

  C.520和200

  D.200和520

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• 7某事业单位系财政全额拨款的事业单位并已实行国库集中支付和政府采购制度。2007年12月31日，该单位预算结余资金46万元，其中，财政直接支付年终预算结余资金为35万元，财政授权支付年终预算结余资金为11万元。该单位对年终结余资金进行会计处理后，财政应返还额度的增加额为（ ）万元。

  A.11

  B.24

  C.35

  D.46

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• 8下列各项中，属于以现金结算的股份支付确认为应付职工薪酬的时间有（）。

  A.股份授予日

  B.股份批准日

  C.实际行权日

  D.等待期内的每个资产负债表日

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• 9下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。

  A.固定资产日常维护发生的支出计入当期损益

  B.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账

  C.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益

  D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧

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• 10下列各项中，属于所有者权益变动表项目的有（）。

  A.提取盈余公积

  B.资本公积转增资本

  C.直接计入当期损益的利得和损失

  D.未分配利润转增资本

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