某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%.根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（    ）元。

  A.2688

  B.2880

  C.3840

  D.4800

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• 2根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（    ）。

  A.银行销售金银

  B.邮政部门销售集邮商品

  C.房地产公司销售商品房

  D.融资租赁公司出租设备

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• 3某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（    ）万元。

  A.0.91

  B.0.84

  C.0.78

  D.0.74

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• 4王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是（    ）。

  A.王某不必支付利息

  B.王某应按当地民间习惯支付利息

  C.王某应按同其银行贷款利率支付利息

  D.王某应在不超过同期银行贷款利率三倍的范围支付利息

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• 5根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可暂停上市公司债券上市交易的情形是（    ）。

  A.公司因经济纠纷被起诉

  B.公司前一年发生亏损

  C.公司未按公司债券摹集办法履行义务

  D.公司董事会成员组成发生重大变化

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• 6某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为（    ）万元。

  A.4980

  B.5040

  C.5124

  D.5137

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• 72005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（    ）万元。

  A.0.24

  B.0.15

  C.0.09

  D.0.06

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• 8根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（    ）。

  A.3年

  B.5年

  C.10年

  D.20年

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• 9纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（    ）。

  A.骗税行为

  B.拖欠税款行为

  C.抗税行为

  D.逃避追缴欠税款行为

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• 10根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（    ）。

  A.销售不动产

  B.向个人消费者销售应税货物

  C.将货物用于集体福利

  D.收到代销单位送交的代销货物清单

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