某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（    ）计算税前扣除限额。

  A.5%

  B.10%

  C.15%

  D.30%

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.城镇土地使用税

  B.增值税

  C.房产税

  D.消费税

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• 3某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（    ）万元。

  A.9.85

  B.18

  C.20.15

  D.30

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是（    ）。

  A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

  B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

  C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

  D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（    ）。

  A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

  B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现

  D.企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（    ）。

  A.企业之间支付的管理费

  B.企业之间支付的利息费用

  C.企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益

  D.企业内营业机构之间支付的租金

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（    ）。

  A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

  B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

  C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除

  D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

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• 8某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.25

  B.26.25

  C.30

  D.31.25

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• 9某居民企业2012年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应缴纳企业所得税额为（    ）万元。

  A.600

  B.612.5

  C.625

  D.750

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• 10某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.121.25

  B.117.5

  C.132.5

  D.125

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