在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（    ）。

  A.30%

  B.50%

  C.60%

  D.70%

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• 2某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.121.25

  B.117.5

  C.132.5

  D.125

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• 3某居民企业2012年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应缴纳企业所得税额为（    ）万元。

  A.600

  B.612.5

  C.625

  D.750

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• 4某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.25

  B.26.25

  C.30

  D.31.25

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（    ）。

  A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

  B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

  C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除

  D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（    ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  A.7

  B.15

  C.30

  D.60

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• 7某生产企业注册资本为1000万元，无其他所有者权益项目。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元（期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则），发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（    ）万元。

  A.30

  B.54

  C.60

  D.84

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• 8某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.3.38

  B.4.5

  C.5.63

  D.22.5

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（    ）。

  A.登记注册地标准

  B.所得来源地标准

  C.实际管理机构所在地标准

  D.生产经营所在地标准

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（    ）。

  A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

  B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

  C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

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