某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，拨缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1下表为经税务机关审定的某国有工业企业2006年到2012年未弥补亏损前的应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，适用的企业所得税税率均为25%，则该企业2006年至2012年共缴纳企业所得税是（    ）万元。单位：万元<table border="1" cellspacing="0" cellpadding="0" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr><td width="111">年度</td><td width="59">2006</td><td width="58">2007</td><td width="59">2008</td><td width="58">2009</td><td width="59">2010</td><td width="58">2011</td><td width="59">2012</td></tr><tr><td width="111">弥补亏损以前的应纳税所得额情况</td><td width="59">-100</td><td width="58">10</td><td width="59">-20</td><td width="58">30</td><td width="59">20</td><td width="58">30</td><td width="59">60</td></tr></tbody></table>

  A.10

  B.12.5

  C.15

  D.37.5

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（    ）。

  A.销售货物所得，按照销售方机构所在地确定

  B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

  C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

  D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（    ）。

  A.企业取得的属于国家投资和资金使用后要求归还本金的财政性资金，应计入企业当年收入总额，计征企业所得税

  B.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入，计征企业所得税

  C.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，不得直接在发生当期的所得税前扣除

  D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

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• 4某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（    ）万元。

  A.300

  B.320

  C.367.5

  D.345

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• 5某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，假设2012年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.189

  B.169.5

  C.250

  D.282.5

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（    ）。

  A.全额扣除

  B.在年度应纳税所得额12%以内的部分

  C.在年度利润总额12%以内的部分

  D.在年度应纳税所得额30%以内的部分

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• 7某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.25

  B.28

  C.26.5

  D.34

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