某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件，账面成本12465元（含运费465元），其需要做进项税额转出的金额是（    ）元。

试卷相关题目

• 1增值税一般纳税人的下列应税行为适用税率为13%的是（    ）。

  A.甲企业自行购买纸张委托乙企业印刷图书

  B.农机厂销售农机零件

  C.水果商店出售苹果

  D.方便面厂出售方便面

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• 2甲印刷企业（增值税一般纳税人）接受出版单位委托从事印刷劳务，纸张由甲企业自行购买，印刷的图书采用国际标准书号编序，并具有统一刊号，则此项业务收入按照（    ）。

  A.17%的税率征收增值税

  B.13%的税率征收增值税

  C.4%的征收率征收增值税

  D.5%的营业税税率征收营业税

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• 3增值税一般纳税人的下列行为中，涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（    ）。

  A.将外购的货物用于本单位集体福利

  B.将外购的货物分配给股东

  C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

  D.将外购的货物用于投资入股

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• 4下列计税方法中，属于各国增值税最常采用的计税方法是（    ）。

  A.税基列举法

  B.税基相减法

  C.购进扣税法

  D.复合计税法

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• 5根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（    ）。

  A.销售应税原材料支付的运输费用

  B.外购生产设备支付的运输费用

  C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

  D.外购生产用农产品支付的运输费用

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• 6根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（    ）。

  A.货物发出的当天

  B.收到全部货款的当天

  C.书面合同约定收款的当天

  D.取得索取销售款项凭据的当天

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• 7根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（    ）。

  A.对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，可以选择按照6%征收率征收增值税

  B.以立窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料），可以享受增值税即征即退政策

  C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税

  D.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，12个月内不得变更计税方法

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• 8下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准，说法不正确的是（    ）。

  A.应税服务的年应征增值税销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人

  B.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人

  C.新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

  D.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

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• 9上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为25万元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（    ）万元。

  A.31.60

  B.74.10

  C.120.30

  D.145.30

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