某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供－项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（　　）万元。

试卷相关题目

• 1某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4．2％，201 3年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（　　）万元。

  A.36．6

  B.35．4

  C.32．7

  D.31．5

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• 2在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（　　）。

  A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

  B.聘请中介机构服务费

  C.未经核定的准备金支出

  D.转让资产时该项资产的净值

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• 3企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（　　）。

  A.营业税

  B.车船税

  C.土地增值税

  D.增值税

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• 4某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费1 5万元，该企业201 3年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　　）万元。

  A.310

  B.349．84

  C.394．84

  D.354．5

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• 52013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（　　）万元。

  A.15

  B.60

  C.75

  D.95

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• 6国内某居民公司2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限－年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（　　）万元。

  A.7．6

  B.8

  C.20

  D.27．6

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• 7根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（　　）。

  A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

  B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

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• 8以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（　　）。

  A.家具

  B.小汽车

  C.火车

  D.电子设备

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• 9下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（　　）。

  A.经济林

  B.防风固沙林

  C.用材林

  D.存栏待售的牲畜

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• 10下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中，不正确的是（　　）。

  A.符合条件的软件生产企业按规定实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专款用于软件产品的研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除

  B.我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年底前自依法注册登记年度起计算优惠期，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25％法定税率减半征收企业所得税，并享受到期满为止

  C.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

  D.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

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