国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

试卷相关题目

• 1企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免，该法定比例是（　　）。

  A.20％

  B.10％

  C.70％

  D.90％

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• 2下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中，不正确的是（　　）。

  A.符合条件的软件生产企业按规定实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专款用于软件产品的研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除

  B.我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年底前自依法注册登记年度起计算优惠期，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25％法定税率减半征收企业所得税，并享受到期满为止

  C.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

  D.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

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• 3下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（　　）。

  A.经济林

  B.防风固沙林

  C.用材林

  D.存栏待售的牲畜

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• 4以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（　　）。

  A.家具

  B.小汽车

  C.火车

  D.电子设备

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• 5根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（　　）。

  A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

  B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

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• 6某企业为创业投资企业。2011年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应纳企业所得税额为（　　）万元。

  A.82．5

  B.85

  C.187．5

  D.190

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• 7下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（　　）。

  A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

  B.常年处于强震动状态的固定资产

  C.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  D.环保专用设备

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• 8根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　　）。

  A.按月征收

  B.按季计征，分月预缴

  C.按季征收

  D.按年计征，分月或分季预缴

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• 9某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

  A.10

  B.12

  C.5

  D.79

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• 10某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2013年应纳企业所得税为（　　）万元。

  A.0．75

  B.1．32

  C.2

  D.3

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