关于企业所得税的相关规定表述正确的有（　　）。

试卷相关题目

• 1下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（　　）。

  A.向股东分配的利润

  B.税收滞纳金

  C.企业向银行取得经营性借款发生的利息

  D.企业为职工缴纳的基本养老保险

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• 2根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（　　）。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

  C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

  D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

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• 3下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（　　）。

  A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

  B.特许权使用费所得，按照取得所得的－方所在地确定

  C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

  D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

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• 4下列企业中属于居民企业的有（　　）。

  A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

  B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

  C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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• 5某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（　　）万元。

  A.37．60

  B.67．2

  C.75．2

  D.82．3

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• 6根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（　　）。

  A.企业安置残疾人员所支付的工资

  B.企业购置节能节水专用设备的投资

  C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

  D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

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• 7根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。

  A.企业营业机构之问支付的租金

  B.转让固定资产发生的费用

  C.非居民企业向总机构支付的合理费用

  D.固定资产减值准备

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• 8下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（　　）。

  A.企业支付的违约金

  B.企业支付的诉讼费

  C.交通罚款

  D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

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• 9下列关于投资资产的成本说法正确的有（　　）。

  A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

  B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本

  C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

  D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

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• 10按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（　　）。

  A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

  B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

  C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

  D.超过金融机构贷款利率计算的利息

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