某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（      ）万元。

试卷相关题目

• 1某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为1O％，按最近时期同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（      ）。

  A.10万元

  B.10.9万元

  C.11万元

  D.18万元

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• 2下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（      ）。

  A.销售方向购买方收取的销项税额

  B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  C.同时符合承运者的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费

  D.超过1年未收回的包装物押金

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• 3下列（    ）不属于营业税减免项目及免税范围。

  A.残疾协会提供的所有劳务

  B.学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务

  C.残疾人福利机构提供的育养服务

  D.婚姻介绍，殡葬服务

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• 4下列属于营业税免税项目的是（     ）。

  A.残疾人福利企业提供的餐饮服务

  B.文艺团体演出的门票收入

  C.残疾人福利企业为社会提供的育养服务

  D.人民银行对企业贷款取得的利息收入

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• 5纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（    ）。

  A.取得索取款项的凭证的当天

  B.进行款项结算的当天

  C.进行款项结算的次月

  D.收到预收款的当天

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• 6进口货物应纳增值税的计算公式为（       ）。

  A.进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税）× 适用税率

  B.进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税

  C.进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税）× 适用税率

  D.进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税

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• 7对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（     ）。

  A.进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人

  B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元

  C.对辅导期的小型商贸企业一律按已经领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税

  D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额

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• 8企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（　　）项目计算缴纳个人所得税。 

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.个体工商户的生产经营所得

  D.利息、股息、红利所得

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• 9个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（    ）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。

  A.8.5%

  B.15%

  C.2.5%

  D.5%

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• 10某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为(    )元。

  A.8000

  B.6000

  C.5200

  D.12000

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