在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（     ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（     ）。

  A.国债利息

  B.存款利息

  C.财政补贴

  D.财政拨款

  E.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息

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• 2下列说法中符合企业所得税法规定的有（     ）。

  A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除

  B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除

  C.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

  D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

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• 3《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（     ）。

  A.25%

  B.18%

  C.20%

  D.33%

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• 4下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有(     )。

  A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

  B.个人因离婚办理房屋产权过户手续

  C.个人转让机器设备的所得

  D.个人转让境内上市公司股票所得

  E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入

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• 5下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有(     )。

  A.年终加薪

  B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

  C.实行年薪制而兑现的年薪

  D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

  E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

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• 6下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（     ）。

  A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

  B.改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

  C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

  D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

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• 7根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是（   　）

  A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

  D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

  E.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

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• 8关于企业资产损失可以税前扣除的，下列表述正确的是：（     ）。

  A.指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失

  B.包括：现金损失，存款损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失

  C.税前可以扣除的损失为净损失。即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额

  D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

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• 9下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，正确的有(      )。

  A.以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益

  B.以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入资本公积

  C.以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积

  D.以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于债务金额的差额计入当期损失

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• 10对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有(    )

  A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％

  B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除

  C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

  D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

  E.符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的全额纳税

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