根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（　）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税相关规定，企业的下列固定资产中可以加速折旧的有（     ）。

  A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

  B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

  C.常年处于使用状态的固定资产

  D.生产出的产品合格率常年不达标的固定资产

  E.房屋建筑物等不动产

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• 2研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

  A.研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

  B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除

  C.企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

  D.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除

  E.研发费用形成无形资产的,摊销年限一律不得低于10年

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• 3下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　）。

  A.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

  B.视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

  C.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

  D.视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

  E.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

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• 4居民企业纳税人具有下列（　   ）情形之一的，核定征收企业所得税。

  A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

  D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

  E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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• 5按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（     ）。

  A.居民企业适用税率为25％

  B.国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税

  C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％

  D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％

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• 6下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有（ ）。 

  A.转让股权、债权等财产取得的收入

  B.提供商标权取得的收入

  C.接受无偿给予的货币性资产

  D.国债利息收入

  E.确实无法偿付的应付款项

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• 7根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（　）。

  A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

  B.租入固定资产的改建支出

  C.固定资产的大修理支出

  D.自创商誉

  E.其他应当作为长期待摊费用的支出

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• 8关于企业所得税收入的确定说法正确的有（　）。

  A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

  B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

  C.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

  D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

  E.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

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• 9下列属于生物资产的有（　）。

  A.消耗性生物资产

  B.收益性生物资产

  C.生产性生物资产

  D.公益性生物资产

  E.消费性生物资产

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• 10下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（　）。

  A.在我国设立的外国独资企业

  B.在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系

  C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得

  D.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  E.小型微利企业

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