组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是（　）。

试卷相关题目

• 1管理的例外报告属于以下哪一项（　）。

  A.预防性控制

  B.检查性控制

  C.纠正性控制

  D.指导性控制

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• 2购买保险是以下哪一项的常用形式（　）。

  A.风险保留

  B.风险转移

  C.风险规避

  D.损失管理

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• 3迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是（　）。

  A.前瞻性变革

  B.反应性变革

  C.渐进式变革

  D.战略性变革

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• 4以下是关于某分公司的一些情况：（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；（2）营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该（　）。

  A.最不可能追查情况1、情况2或情况3

  B.对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

  C.认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

  D.将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

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• 5在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责（　）。

  A.旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作

  B.取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败

  C.没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动

  D.部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章

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• 6在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的（　）。

  A.一般控制的效果受到应用控制效果的影响

  B.相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员

  C.在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的

  D.一般控制支持应用控制的实施

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• 7在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该（　）。

  A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查

  B.向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误

  C.如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为

  D.扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告

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• 8以下（　）对于内部审计章程的陈述不正确？

  A.他确定了内部审计部门的责任和权限

  B.列明内部审计部门所需要的最低限度的资源

  C.为评估内部审计部门提供依据

  D.应得到高级管理层和董事会批准

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• 9当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（　）。

  A.推迟业务，直到范围限制解除

  B.向董事会和审计委员会报告范围限制的潜在影响

  C.增加对可疑活动进行审计的频率

  D.为该业务分配更多有经验的审计人员

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• 10具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷（　）？

  A.不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性不被损害

  B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识

  C.应该，该数据与理解事故和故障的原因有关

  D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式

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