以下（　）属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

试卷相关题目

• 1一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。这项审计业务属于内部审计部门的职责。管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官如下反映中（　）违反了《标准》？

  A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性

  B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

  C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作

  D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识

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• 2具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷（　）？

  A.不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性不被损害

  B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识

  C.应该，该数据与理解事故和故障的原因有关

  D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式

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• 3当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（　）。

  A.推迟业务，直到范围限制解除

  B.向董事会和审计委员会报告范围限制的潜在影响

  C.增加对可疑活动进行审计的频率

  D.为该业务分配更多有经验的审计人员

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• 4以下（　）对于内部审计章程的陈述不正确？

  A.他确定了内部审计部门的责任和权限

  B.列明内部审计部门所需要的最低限度的资源

  C.为评估内部审计部门提供依据

  D.应得到高级管理层和董事会批准

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• 5在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该（　）。

  A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查

  B.向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误

  C.如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为

  D.扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告

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• 6首席审计执行官在制定审计计划时，大多采用风险评估的方法，因为它提供了（　）。

  A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

  B.一种对组织有潜在不利影响事项的清单

  C.组织内可审计活动的清单

  D.某事件或活动对组织造成不利影响的可能性

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• 7在以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是（　）。

  A.由于使用购入的盗版软件而侵犯版权

  B.未经授权访问数据

  C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏

  D.以上三项都是

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• 8运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室一台未经联网计算机的数据库中，以下在评估数据库信息准确性方面最为恰当的审计程序是（　）。

  A.从数据库中收取记录样本并与相关文件进行核对

  B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果相核对

  C.通过测试程序模拟正常业务处理过程

  D.使用程序来追踪程序指令在系统中如何以及以何种顺序进行处理

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• 9某家大型公司的内部审计部门已为下年度指定了工作计划和预算。该计划包括如下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单、审计人员、详细的费用预算以及每项审计业务的开始日期。以下（　）说明了该项计划的主要缺陷？

  A.没有考虑到管理部门对特别项目进行审计的要求

  B.实现经营利益的机会被忽略了

  C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期

  D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了

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• 10（　）将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认服务和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面收益的信息？

  A.外部审计师

  B.首席审计执行官

  C.首席执行官

  D.每个确认和咨询机构

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