某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？

试卷相关题目

• 1统计样本与判断样本的重要区别是统计样本

  A.可得到更精确的结果。

  B.可使用较小规模的样本。

  C.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

  D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。

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• 2某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息、

  A.职能性的

  B.一般性的

  C.竞争性的

  D.内部的

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• 3某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？

  A.将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。

  B.将促销期间和促销前的单位成本进行比较。

  C.对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。

  D.对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。

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• 4在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？

  A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。

  B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。

  C.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。

  D.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。

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• 5某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

  A.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

  B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

  C.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

  D.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 6在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述、

  A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

  B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

  C.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

  D.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

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• 7以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？

  A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。

  B.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。

  C.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。

  D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。

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• 8如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？

  A.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。

  B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。

  C.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。

  D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。

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• 9审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？

  A.内部控制结构存在严重薄弱环节；

  B.该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；

  C.采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；

  D.与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。

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• 10某公司总裁拥有公司50%的股份。以下哪项说法不合理？

  A.总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。

  B.总裁不会参加董事会的审计委员会。

  C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。

  D.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。

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